Отрицательная сумма НДФЛ у сотрудника после предоставления стандартного вычета на ребенка задним числом

Индивидуальную консультацию запросил Оксана Ф. (Хабаровск)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день. После предоставления стандартного вычета на ребенка в августе с января, получился отрицательный НДФЛ. Подскажите пожалуйста как вернуть НДФЛ сотруднику. Что делать с переплатой НДФЛ в бюджет?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!
    Посмотрите, пожалуйста, порядок действий, как предоставить вычет НДФЛ за прошлые месяцы
    Как предоставить вычет НДФЛ за прошлые месяцы?
    По переплате НДФЛ можно посмотреть материал здесь:
    Возврат переплаты по НДФЛ (из записи эфира от 24 января 2020 г.) .

  2. Какие операции надо сделать в программе по зачету НДФЛ, что бы правильно отрицательная сумма отразилась в декларации 6ндфл и налоговая увидела переплату по данному налогу.

  3. Добрый день!
    Если возвращаете сотруднику переплату по налогу, возьмите у него заявление о возврате сумм излишне удержанного НДФЛ. Возврат налога в программе оформите документом Возврат НДФЛ (Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ) и проведите выплату возврата.
    Сумма возвращенного НДФЛ в отчете 6-НДФЛ отражается только в строке 090 Раздела 1.
    Сумма строки 070 Раздела 1 отчета 6-НДФЛ не уменьшается на сумму возвращенного НДФЛ.
    Информация о сумме возвращенного НДФЛ не попадает в Раздел 2 отчета 6-НДФЛ, здесь содержатся данные только по суммам удержанного НДФЛ.

  4. Добрый день. А что бы зачесть сумму излишне удержанного налога какие операции надо сделать в программе? И все таки мне не понятно как налоговая узнает о переплате НДФЛ. Если предприятие уплатить НДФЛ меньше указанного в разделе 2 отчета 6-НДФЛ , ИФНС выставит требование на недоимку.

  5. Добрый день!
    1. В части вопроса о зачете излишне удержанный НДФЛ.
    — Ведомость Начисления зарплаты – возникла отрицательная сумма НДФЛ (применили вычеты по сотруднику с начала года). Ведомость в банк – не должно быть отрицательного НДФЛ (Графа НДФЛ = 0).
    — В следующем месяце в ведомости Начисление зарплаты при начислении зарплаты стандартно рассчитывается сумма НДФЛ с учетом вычетов. При выплате заработной платы в Ведомости в банк НДФЛ по сотруднику автоматически будет уменьшен на сумму излишне удержанного налога (т.е. графа НДФЛ в Начислении зарплаты минус графа НДФЛ в Ведомости в банк = излишне удержанный НДФЛ по сотруднику). Проверьте по Анализу НДФЛ: Графа Исчислено = Графа Удержано.
    В 6-НДФЛ по строке 090 в данном случае ничего отражаться не будет, т.к. делали зачет, а не возврат.
    В 2-НДФЛ суммы налога в графах Исчислено, Удержано и Перечислено равны.
    Я не являюсь аудитором, могу только высказать свое мнение. В п. 1 ст. 231 НК РФ рассматривается возврат НДФЛ. Считаю, зачет может быть только в том случае, если сотрудника уведомили письменно об излишнем удержании, но заявление на возврат на р/счет он не подал.
    2. В части вопроса заполнения налоговой отчетности при возврате излишне удержанного НДФЛ.
    Порядок заполнения и представления 6-НДФЛ при возврате сотруднику излишне удержанного НДФЛ рассмотрен в Письме ФНС РФ от 02.10.2019 N БС-4-11/20039. Если в программе все верно отражено, отчетность заполнится корректно.
    В 6-НДФЛ за тот период, в котором происходит возврат, по строке 090 отразите сумму возвращенного налога (п. 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письма ФНС РФ от 02.10.2019 N БС-4-11/20039, от 26.10.2016 N БС-4-11/20366@).

  6. Добрый день. Большое спасибо за ответ. Очень помогли.

  7. Добрый день! Очень рада, что смогла помочь!

Комментарии закрыты.