Закрытие 25 счета по директ-костингу

1. Здравствуйте!

   Счет 25 — это по сути аналог 20-го. Его используют, когда нет возможности какие-то затраты конкретно отнести на Номенклатурную группу и поэтому по выбранному коэффициенту распределяют на 20-й. Это дополнительно к прямому предназначению этого счета согласно Плана счетов.

   В вашем случае для каких целей счет введен уточните, пожалуйста.

2. Мария, наша организация занимается добычей драг металлов. Согласно учетной политике на 20 счете аккумулируются прямые расходы (зарплата работников, занятых непосредственно при добыче, взносы с этой зарплаты и амортизация ОС непосредственно используемая при добыче), на 25 общепроизводственные расходы (заработная плата работников, которая не вошла в прямые расходы, амортизация, материальные и другие расходы, которые организация относит к косвенным) и 26 общехозяйственные (зарплата АУП, почтовые, юридические и др расходы). 25 и 26 счет это косвенные расходы, 26 счет закрывается сразу на 90.08, можно ли настроить программу, чтобы закрытие 25 счета было аналогично 26 в бухгалтерском учете?

   1. Здравствуйте!

      Посмотрите, пожалуйста, описание счета 25 ниже. Там такого варианта нет.
      Счет 25 распределяется на счета 20, 23, 29.

3. Сразу описание счета 25
   «Счет 25 «Общепроизводственные расходы» предназначен для обобщения информации о расходах по обслуживанию основных и вспомогательных производств организации. В частности, на этом счете могут быть отражены следующие расходы: по содержанию и эксплуатации машин и оборудования; амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных средств и иного имущества, используемого в производстве; расходы по страхованию указанного имущества; расходы на отопление, освещение и содержание помещений; арендная плата за помещения, машины, оборудование и др., используемые в производстве; оплата труда работников, занятых обслуживанием производства; другие аналогичные по назначению расходы.
   Общепроизводственные расходы отражаются на счете 25 «Общепроизводственные расходы» с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда и др. Расходы, учтенные на счете 25 «Общепроизводственные расходы», списываются в дебет счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства».
   Аналитический учет по счету 25 «Общепроизводственные расходы» ведется по отдельным подразделениям организации и статьям расходов.»

4. Ясно, при закрытии месяца распределением программа закрывает счет 25 в дебет 20 счета, на котором есть незавершенка, сумма которой указана документом инвентаризация НЗП. Остальная часть затрат попадает на счет 90.02, если нет документа выпуска и на 43, если такой документ имеется. Можно ли настроить программу, чтобы при наличии документа списание проходило на счет 90.02?

   1. При наличии какого документа — Инвентаризация НЗП? Вы этим документом показываете ту сумму затрат в БУ и НУ, которая должна остаться в Дт 20.

5. Посмотрите, пожалуйста, материал
   Учетная политика в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
   Больше информации по настройке Учетной политике здесь.

6. Что касается 90.02.1. То Дт 90.02.1 Кт 43 — это реализация готовой продукции. В этом случае мы с/с списываем. И еще может быть корректировка себестоимости в Закрытии месяца. Например, отклонение плана от факта.

7. Я имею в виду, что накопленные расходы на счете 20, не считая НЗП при закрытии месяца программа списывает на счет 90.02 (дает проводку Д-т 90.02.1 К-т 20.01), если нет документа отчет производства за смену. Если данный документ присутствует, то дает корректирующую проводку Д-т 43 К-т 20 по бух учету

   1. Еще одно уточнение. Деление на прямые и косвенные в вашем случае. Это в каком учете, в НУ? А в БУ ведь 25 формирует полную с/с на 20 и участвует в НЗП?

8. В указанных материалах, к сожалению, подробно не рассматривается счет 25.

   1. В общем и целом в обычной 1С:Бухгалтерия производственный учет конечно есть. Но необходимый минимум. Мы в этой конфигурации ведем регламентированный учет т.е. БУ И НУ. Для полноценного производства используются специальные конфигурации, в которых больше возможностей.

9. Налоговый учет — это уже не счет 25. Это как раз настройки Учетной политики по НУ
   Настройка учетной политики по НУ в 1С: Налог на прибыль
   .

10. В налоговом учете деление на прямые и косвенные происходит верно и закрытие месяца по НУ также проходит верно. В БУ 25 счет в НЗП не участвует и увеличивает, при наличии в месяце документа отчет производства за смену Дебетовую сторону 43 счета, при отсутствии данного документа увеличивает Дебетовую сторону 90.02.1

    1. Сделайте, пожалуйста, скрин проводки Дт 90.02.1 Кт 20.01, когда нет Отчета производства за смену, и когда нет реализации в текущем месяце, а проводка такая в БУ есть.
11. 1. Спасибо за уточнение.
       В мае реализации вообще не было правильно понимаю?

12. Реализации не было в мае

    1. Принято. И еще скрин Учетной политики по БУ приложите, пожалуйста.
13. 1. Здравствуйте!

       Спасибо за уточнение.
       У вас получается не только выпуск готовой продукции, но производственные работы и услуги. Правильно понимаю?
       Работы и услуги, как отражаете реализацию. Через
       — Реализация (акт, накладная) или
       — Оказание производственных услуг

14. Добрый день! Через документ реализация

15. Спасибо! Ваш вопрос в работе. Для ответа необходимо смоделировать ситуацию в базе, на это потребуется некоторое время.

16. Спасибо!

17. Добрый день! Я изучила вопрос, и вижу только 2 варианта, чтобы 25 счет не распределялся, а списывался:
    1. Установить для него базу распределения такую, чтобы она не касалась продукции, а только тех услуг, расходы по которым у вас списываются без выручки (по УП)
    2. Установить в Методах распределения Базу распределения — Не распределяется. Тогда нужно будет закрывать 25 счет в БУ ручной операцией

Комментарии закрыты.