Проблема в следующем: Используем БУХ. 8.3 и ЗУП 8.1. Режим компании — УСН (доходы). При формировании КУДиР в расходы попадает сумма по «расчетам по страхованию» (69.01 счет) не начисленная в пределах уплаченной (как должно быть), а сумма с выплатами, возмещаемыми из ФСС( возмещение было в 3 квартале 2019г. Проводка: Дт51 Кт 69.01). До этого квартала все было правильно. Документ, «подтягивающий» эти лишние суммы, не «поступление на расчетный счет», а «отражение заработной платы». Из-за этого уменьшается налог по УСН. Подскажите, пж-та, что делаем неверно?Все остальные страховые взносы (ПФР, ФОМС, НС и ПЗ и больничные «за счет работодателя» (в % соотношении от выплаченной ЗП) -верные.
Во вложенном файле конкретные цифры.
Все комментарии (35)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Ошибки нет — это корректное поведение программы. В данном случае зачтены этим больничным обязательства по уплате страховых взносов в ФСС.
Основание в части нормативной базы.
«В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика…».
Это норма п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Она распространяется и на расходы из п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Дополнительно Письмо Минфина от 14.08.2017 N 03-11-06/2/51923.
По сути это расходы на уплату взносов в ФСС, которые фактически понесены организацией при выплате сотрудникам пособий.
Тогда сумма Пособий, возмещенная ФСС (в момент поступления денег на расчетный счет), должна учитываться в доходах «принимаемых» по УСН?
Иначе получается, что мы начисляем в квартал страховых взносов (сч. 69.01) порядка 30 тыс. руб, выплачиваем пособий на 700 тыс. руб., и эта же сумма 700 тыс. руб. (ДТ 69.01 Кт70) попадает в расходы при расчете налога.
Мария, добрый день) Извините за «невежество» — в ответе «утонула»)
Мы говорим про бл за счет ФСС. Т.е. проводка Д 69.01 К 70. По сути это и есть «оплата» путем «взаимозачета» с фондом. Мы уже не должны в ФСС ничего на эту сумму и платим в ФСС меньше. У нас начисленные взносы уже «оплачены» в той сумме, что начислили бл за счет ФСС.
Зачет на сумму начисленных взносов производится на дату начисления страховых взносов с зарплаты за месяц начисления бл. На сумму «зачета» уменьшается авансовый платеж (налог) УСН.
Если останется «переплата», то она будет зачтена в следующих месяцах, за которые будут начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование. Аналогично на дату начисления страховых взносов. Например, начислили взносов 1500р, бл за счет ФСС 2000р. Зачли в текущем месяце 1500р и 500р в следующем месяце уже учтем.
И письмо, и сама прямая норма НК РФ про это же.
Это же подход реализован в программе.
Мария, еще уточнение: То, что Вы написали понятно. Но дело в том, что у нас ежемесячные начисления страховых взносов (69.01) гораздо меньше, чем сумма пособий за счет ФСС. В ФСС мы не платим вообще. Фонд нам возмещает раз в год сумму в несколько млн. Получается, что мы уменьшаем налог не на суммы в пределах начисленных, а суммы выплаченных пособий — это верно?
Алгоритм должен работать так, как описано выше. Если у вас какая-то другая ситуация, то надо разбираться отдельно.
Здесь уточните, пожалуйста, до какого-то релиза все так и было, а потом сбилось?
Поступление как отражаете: Прочее поступление, контрагент ФСС, Счет расчетов 69.01, Налог (взносы) начислено / уплачено.
Мы уменьшаем налог на начисленные и оплаченные взносы. Если есть начисления бл за счет ФСС, то это и есть «оплата» в данном случае.
Мария,
Здесь уточните, пожалуйста, до какого-то релиза все так и было, а потом сбилось?
Сбилось с 3 квартала 2019г( в сентябре было возмещение от ФСС). 1 кв, 2 кв 2019г -верно
Поступление как отражаете: Прочее поступление, контрагент ФСС, Счет расчетов 69.01, Налог (взносы) начислено / уплачено.
Да, как Вы написали (документ поступление на расч. счет) + отражение в УСН «доходы к УСН не принимаются».
Мы уменьшаем налог на начисленные и оплаченные взносы. Если есть начисления бл за счет ФСС, то это и есть «оплата» в данном случае. — Верно, но она больше начислений.
начислено — 30 000р, уплачено — 59 000р, должно встать на уменьшение 30 000р. Встает — 59 000р.
Спасибо за уточнение.
Еще раз проверим на текущем релизе.
Потому что должно быть конечно, как было.
Единственно, что может быть — начисленные взносы прошлого периода, которые не были оплачены и учтены в расходах в целях УСН и вот они закрылись оплатой-взаимозачетом в этом месяце.
Такого не может быть в вашем случае?
Мария, Вам спасибо. До 3 кв. 2019г. взносы учитывались в расходах в пределах начисленных. А сентября 2019г. стало неверно. Уточняем у программистов какой релиз был в сентябре-октябре 2019г.
Мария,
Добавила данные на примере апреля 2020г. Так, возможно, будет понятнее. (Второй файл ниже, т.к. не смогла прикрепить оба документа)
Второй файл с суммами при закрытии месяца.
Спасибо. Да, уточните, пожалуйста, релиз.
По информации — все изучу.
К одному сообщению можно прикрепить одно вложение. Но можно в файл word собрать все скрины, что надо и этот файл приложить.
Мария,
релиз в октябре 2019г. был 3.0.73.54
Ок, спасибо. Принято.
Уточните еще, пожалуйста, по настройкам, что выбрано
— учет во внешней программе
— учет расчетов с персоналом по каждому работнику или сводно
Мария, здравствуйте.
Учет во внешней программе.
Учет расчетов с персоналом по каждому сотруднику
Ок, спасибо!
Добрый день, Александра.
Вышлите, пожалуйста карточку счета 69.01 4 кв.2019 г.
Доброе утро, Татьяна.
Документ во вложении.
Добрый день. Возможно необходимы еще данные для помощи в решении вопроса?
Добрый день, Валентина.
Вы пишите сбой произошел в 3 кв. 2019 г. Уже в 3 кв. в КУДиР отражалось не верно? Вышлите карточку счета 69.01 и Справку расчет расходов, уменьшающих налог УСН в 3 квартале.
Татьяна, добрый день.
Убрала в документе «поступление на банковский счет» аналитику «виды поступлений в бюджет( фонды)» — начислено/уплачено. Стало все считать правильно, но по 69.01 счету без данной аналитике не закрываются суммы по ДТ и КТ, соответственно УСН считается правильно, а в бух. отчетности суммы попадают и в КТ и в ДТ задолженность. Как понимаю, что-то не то с документов «поступление на расчетный счет», в котором отражаем суммы возмещенных от ФСС пособий. Желтым цветом в выделенных файлах то, что не корректно, синим то, что стало правильно «вставать»
Вышлите, пожалуйста документ Поступление на расчетный счет с проводками. Уточните, пожалуйста какое было возмещение. Возмещение по расходам по больничным? Что за суммы выделенные желтым. Начисленная зарплата? Или это суммы возмещения из ФСС?
Желтым выделена сумма возмещения из ФСС пособий за счет ФСС.
Во вложении проводки по одному документу. Всего четыре банковских поступления на сумму 1 542 266,54. Проводки однотипные.
Добрый день, Александра.
Уточните, что за возмещение вы получаете из ФСС. По карточке счета видно, что на дату получения от ФСС денег (24.09.2020 г.) сальдо по счету 69.01 нулевое. В заголовке в вопросе у вас указан счет 69.11.
Добрый день, Татьяна. Возмещаемые суммы из ФСС — это больничные за счет ФСС и пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет.
На 01.09.2019 сальдо по счету 69.01 — 1 633 499,54 (согласно карточке счета). Заголовок я не писала, вопрос в этот раздел переместили из онлайн-чата.
Вышлите карточку счета 69.01 без отбора по видам платежа
Добрый день, Александра.
Уточните, пожалуйста такой вопрос. Дебетовое сальдо по счет 69.01 в каком году образовалось? Возмещения из ФСС в сентябре 2019 г. за какой период? Если возмещались затраты по Расходы по страхованию (до 2017 г.), то посмотрите материал: Остатки по старым субконто сч 69.01 При поступлении на расчетный счет денег от ФСС в документе Поступления на расчетный счет необходимо указывать виды платежей в бюджет (фонды).
Татьяна, добрый день.
Спасибо Вам огромное за помощь. Теперь УСН считается корректно) (Возмещение из ФСС было за 2017-2018 год, частично за 2019г.) Развела суммы по нужным «видам платежей», т.к. до этого было на «начислено/уплачено»).
Отлично.
Рада была помочь.