Доброе утро. ЗУП 3.1 (3.1.10.376) Помню Вы рассматривали случай, но не смогла найти, отрицательный НДФЛ при увольнении. Сотрудник увольняется в мае 2020 г., но отпуск отгулянный авансом за 2019 год, соответственно программа сторнирует его на дату отпуска 2019 г.
В регистре по НДФЛ за 2019 год появляется излишне удержанный НДФЛ. Подскажите что можно сделать, что бы не пересдавать отчетность, доходы мая 2020 перекрывают сумму сторно.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте! Согласно порядку заполнения отчетности по НДФЛ правильно как раз сторнировать доход 2019 года и пересдавать отчетность. Чисто технически, чтобы это обойти можно попробовать переместить доход в в другой период: Приемы исправления НДФЛ. Пример 1. Перемещение доходов в другой период.
Но в этом случае придется менять и код дохода, иначе в справке 2-НДФЛ за 2020 год получим сумму с минусом. А при замене кода дохода уже попадаем на риски признания отчетов по НДФЛ некорректно заполненными (штраф, если не ошибаюсь, 500 руб. за каждый отчет, причем неважно, что Вы не занизили поступления в бюджет). Поэтому я бы все же порекомендовала сдать корректировку за 2019 год и спать спокойно 🙂
а применение подхода «Удержание и не уменьшает налоги и взносы» насколько корректно?
Обратите внимание, что мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать правовую оценку применения данного подхода. Могу привести лишь свое профессиональное мнение.
Лично меня в этом варианте смущают 2 момента:
— расчет среднего на дату увольнения, а не на дату начала сторнируемого отпуска. Если средний окажется значительно выше, это несправедливо по отношению к работнику;
— удержание производится в полной сумме, а отпускные работник получал уже за минусом НДФЛ. Опять же риски споров с работником и придирок труд. инспекции на проверке.
Конечно у этого варианта есть и плюс — ФНС точно не прикопается, т.к. НДФЛ и взносы Вы не уменьшили :). Но, на мой взгляд, проще все же доказать подход со сторнированием налоговой, чем спорить с трудинспекторами, особенно если работник пожалуется.
Да, я знаю, что Вы не аудиторы) но у Вас достаточно светлые и умные головы))) при сторно начислениях конечно более корректно все, но влезать в закрытый период и еще возвращать НДФЛ это слишком… Спасибо за помощь)
Рада, если смогла помочь 🙂