Отрицательный НДФЛ

Индивидуальную консультацию запросил Елена К.

Ответственный за ответ: Змиевская Светлана (★9.93/10)

Доброе утро. ЗУП 3.1 (3.1.10.376) Помню Вы рассматривали случай, но не смогла найти, отрицательный НДФЛ при увольнении. Сотрудник увольняется в мае 2020 г., но отпуск отгулянный авансом за 2019 год, соответственно программа сторнирует его на дату отпуска 2019 г.
В регистре по НДФЛ за 2019 год появляется излишне удержанный НДФЛ. Подскажите что можно сделать, что бы не пересдавать отчетность, доходы мая 2020 перекрывают сумму сторно.

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте! Согласно порядку заполнения отчетности по НДФЛ правильно как раз сторнировать доход 2019 года и пересдавать отчетность. Чисто технически, чтобы это обойти можно попробовать переместить доход в в другой период: Приемы исправления НДФЛ. Пример 1. Перемещение доходов в другой период.

    Но в этом случае придется менять и код дохода, иначе в справке 2-НДФЛ за 2020 год получим сумму с минусом. А при замене кода дохода уже попадаем на риски признания отчетов по НДФЛ некорректно заполненными (штраф, если не ошибаюсь, 500 руб. за каждый отчет, причем неважно, что Вы не занизили поступления в бюджет). Поэтому я бы все же порекомендовала сдать корректировку за 2019 год и спать спокойно 🙂

  2. а применение подхода «Удержание и не уменьшает налоги и взносы» насколько корректно?

    1. Обратите внимание, что мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать правовую оценку применения данного подхода. Могу привести лишь свое профессиональное мнение.

      Лично меня в этом варианте смущают 2 момента:
      — расчет среднего на дату увольнения, а не на дату начала сторнируемого отпуска. Если средний окажется значительно выше, это несправедливо по отношению к работнику;
      — удержание производится в полной сумме, а отпускные работник получал уже за минусом НДФЛ. Опять же риски споров с работником и придирок труд. инспекции на проверке.

      Конечно у этого варианта есть и плюс — ФНС точно не прикопается, т.к. НДФЛ и взносы Вы не уменьшили :). Но, на мой взгляд, проще все же доказать подход со сторнированием налоговой, чем спорить с трудинспекторами, особенно если работник пожалуется.

  3. Да, я знаю, что Вы не аудиторы) но у Вас достаточно светлые и умные головы))) при сторно начислениях конечно более корректно все, но влезать в закрытый период и еще возвращать НДФЛ это слишком… Спасибо за помощь)

    1. Рада, если смогла помочь 🙂

Комментарии закрыты.