Как исправить учет полиса КАСКО, если он ошибочно отнесен к другому автомобилю

Вопрос задал Елена О. (Москва)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

ОСНО, учет ведется в 1С 8.3: БП
Полис КАСКО признается в расходах посредством регламентной операции Расходы будущих периодов, 97 счет. В декабре 2018 поступил полис Каско (автомобиль 1), период действия 12.12.2018 – 11.12.2019. В справочнике РБП заведена номенклатура «Автомобиль 1 12.12.2018-11.12.2019»
В сентябре 2019 поступил полис КАСКО (автомобиль 2), период действия 25.09.2019 – 24.09.2020.
При вводе документа «Поступление» к КАСКО на автомобиль 2 ошибочно привязали номенклатуру из справочника РБП «Автомобиль 1 12.12.2018-11.12.2019».
В результате затраты по КАСКО на автомобиль 2 не попадают в расходы по налогу на прибыль, а затраты по КАКСКО автомобиль 1 «дооценились» и вместо 4000 руб. ежемесячно списывается по 9000 руб., начиная с сентября 2019 года.
Как данную ошибку исправить в текущем периоде за 2019 год, чтобы списание в расходы с января 2020 года стало корректным?

Все комментарии (7)

  1. Добрый день, Елена.
    Выполните следующие действия:
    1 Для правильного списания расходов на КАСКО по автомобилю № 2оформите документ Операция введенная вручную. Вид операции — Сторно документа. Выберите документ Поступление (акт, накладная), которым оформляли услуги КАСКО по автомобилю № 2. Неверная запись по счету 97.21 (Автомобиль 1 12.12.2018-11.12.2019) отразится с минусов. Скопируйте запись суммы укажите с плюсом, по счету 97.21 укажите субконто Автомобиль 2 25.09.2019 – 24.09.2020.
    2. Сторнируйте излишне исчисленные затраты по КАСКО с сентября 2019 по декабрь 2019г по Автомобилю 1 12.12.2018-11.12.2019. Документ Операция введенная вручную:
    Дт 20, 26, 44 Кт 97.21 субконто Автомобиль 1 12.12.2018-11.12.2019 сумма излишне начисленных затрат по КАСКО с минусом
    3. Доначислите затраты по КАСКО с сентября 2019 по декабрь 2019г по Автомобиль 2 25.09.2019 – 24.09.2020. Документ Операция введенная вручную:
    Дт 20, 26, 44 Кт 97.21 субконто Автомобиль 2 25.09.2019 – 24.09.2020 сумма начисленных затрат по КАСКО автомобилю № 2 со знаком плюс.
    Суммы во 2 и 3 пункте должны быть одинаковы.
    Выполните рекомендации на копии базы : Как сделать копию базы 1С 8.3 .
    Если результат устроит, то повторите действия в рабочей базе.

    1. Просьба уточнить проводки по КАСКО автомобиль 1. По пунктам 2 и 3 суммы не равны, так как «дооценка» КАСКО автомобиля 1 за счет КАСКО автомобиля 2 пришлась на конец периода КАСКО автомобиля 1, поэтому вся сумма «дооценки» распределилась на остаток периода (т.е .списалась вся сумма КАСКО автомобиля 2 в счет автомобиля 1), в результате общая сумма по двум полисам фактически списавшаяся за период сентябрь-декабрь больше расчетной (которая должна была списаться) на 13 000 руб. Как отразить в учете данную сумму?

  2. Добрый день, Елена.
    Если суммы по пункту 2 и 3 не равны, то в каждом пункте указываете рассчитанные сумму. То есть в п. 2 указываете лишние принятые затраты по Автомобилю 1 12.12.2018-11.12.2019. Например учли 25000 , а надо было 19000. Значить укажите сумму с минусом 6000.
    В п. 3 укажите сумму затрат по Автомобиль 2 25.09.2019 – 24.09.2020. , которую надо было принять до 31ю12.19 г.

  3. Добрый день, Татьяна! Именно так я и сделала, но в результате всех исправлений за 2019 год в расходы по налогу на прибыль списалось на 13 000 руб. больше, чем должно было. Нужно ли корректировать счета прибылей и убытков в бухгалтерском учете? Как правильно корректировку отразить в налоговом учете?

  4. У вас завышены расходы, следовательно занижена база по налогу на прибыль. Как вносить изменения в данной ситуации посмотрите материал: Ошибка привела к занижению налога на прибыль
    Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года
    Завышены расходы по услугам поставщика текущего года. Исправления по налогу на прибыль: ручное заполнение уточненной декларации
    Завышены расходы по услугам поставщика текущего года. Исправления по налогу на прибыль: ручное заполнение уточненной декларации .

  5. Татьяна, добрый день!
    Спасибо за подобранный материал. Просмотрев его я тем более не понимаю Ваш ответ и предложенное решение. В вопросе речь идет об исправлении ошибки прошлого периода, после реформации баланса. Почему предлагается сторнировать неправильные записи прошлого периода с 20,26,44 счетов, ведь они уже закрыты?
    Учет полисов КАСКО проведен в 1С документом поступления с привязкой РБП, затраты по полисам попадают в расходы через регламентную операцию.
    Первая часть вопроса была как поправить текущий период. С ним справилась. В текущем периоде документом «Операция сторно» сторнировала документы поступления с неправильными привязками РБП, создала документы поступления с правильными привязками РБП, чтобы списание в расходы текущего периода было корректным.
    Вторая часть вопроса была – как исправить ошибку в БУ и НУ за прошлый период, когда
    в расходы списалось больше, чем нужно.
    Насколько я поняла из подборки материала в текущем периоде в БУ мы не должны «трогать» затратные счета, корректировку в следует сделать на разницу, по каждому полису КАСКО: автомобиль 1 — Дт 97.21 Кт 91.01 18 000 руб.; автомобиль 2 — Дт 91.02 Кт 97.21 5 000 руб. Верно?
    А вот с НУ не могу понять как поправить. Прошлый период закрыт и его не откроют даже для реформации баланса. Как мне в таком случает исправить ошибку текущим периодом? При этом есть документы 2019 года, которые поступили уже в 2020 году, соответственно они не были взяты своевременно в расходы. По общей сумме таких документов они перекрывают разницу РБП в 13000 руб., т.е. недоплаты по налогу на прибыль нет, есть даже небольшая переплата.

  6. Добрый день, Елена.
    Если отчетность за прошлый год уже сдана и утверждена, то исправление в БУ делается в период исправления в корреспонденции со счетам 91. Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
    Как внести исправления в НУ посмотрите здесь: Порядок исправления ошибок в налоговом учете .

Комментарии закрыты.