По какому курсу считать налоговую базу по НДС при экспорте, если отгрузка была без перехода права собственности

Индивидуальную консультацию запросил Св Ш. (Таганрог, Ростовская область)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.88/10)

Добрый день!прошу Вас помочь мне в таком вопросе?Товар был отгружен покупателю 14.02.20,переход права собственности 16.02.20.,создано 2 документа-отгрузка без перехода собственности и реализация отгр.товаров,контракт в долларах.В 1с сумма отгрузки указывается 14.02.20-это правильно?,подтверждение нулевой ставки-ставлю документ-реализация отгр.товаров.и в декларацию в 4 раздел попадает сумма по курсу 14.02.20

Метки консультации: —
Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    По законодательству налоговая база по НДС в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату реализации (п. 3 ст. 153 НК РФ), курс на дату аванса не учитывается. Поэтому выручка в БУ и НУ может отличаться от налоговой базы по НДС.

    При пересчете выручки из валюты в рубли для:

    • БУ и НУ применяется курс ЦБ РФ на дату аванса и на дату реализации (п. 9 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ).
    • Расчета налоговой базы по НДС используется только курс ЦБ РФ на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 153 НК РФ).

    Налоговая база по НДС определяется по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки. Она будет отличаться от суммы реализации в БУ и НУ в рублевом эквиваленте, если:

    • была предоплата;
    • дата перехода права собственности не совпадает с датой отгрузки.

    Выручка БУ, НУ не совпадает с базой по НДС

    Пример с отложенным переходом права собственности

    Реализация на экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции)

    .

    1. Рада была помочь!

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Курсы валюты в 1С Добрый день. Реализация: отгрузка без перехода права собственности (расчет в рублях по курсу у.е.). Реализация отгруженных товаров, дата отличается от…
  2. Корректировки реализации после перехода права собственности в 1С Добрый день. 1С:Предприятие 8.3 (8.3.27.1786) Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.198.15) 1. Создан документ "Реализация (акты, накладные, УПД)", с видом…
  3. УСН доходы-расходы с НДС 5%, НДС не исключается из доходов при работе с Яндекс Маркет в 1С Добрый день. Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.194.18). Прошу помочь разобраться с регламентом работы УСН (р-д), НДС 5%. Пытались выстроить…
  4. Курсы валют по отгрузке при выгрузке данных из УТ в БП в 1С документы реализации делаем в 1с торговля, перегружаются в 1с бухгалтерия. что происходит. первый документ - отгрузка без перехода право собственности,…

Статьи по этой теме

  1. Реализация услуг при отгрузке без перехода права собственности в 1С Зачастую поставщики оказывают покупателям сопутствующие услуги при реализации товаров, например: доставку своим транспортом; погрузочно-разгрузочные работы. О том, как отразить такие…
  2. Корректировка отгрузки без перехода права собственности текущего налогового периода в сторону уменьшения в 1С С релиза 3.0.195.36 в 1С:Бухгалтерия 3.0 можно провести корректировку отгрузки без перехода права собственности. В статье разберем: какие настройки нужно…
  3. Возврат товара при отгрузке без перехода права собственности в 1С Если отгрузка происходит без перехода права собственности, то отражение операций по реализации товаров в 1С:Бухгалтерия отличается от обычного. Поэтому учет…
  4. Как отразить отгрузку без перехода права собственности при предоплате в 1С? Как отразить в программе 1С операции по отгрузке товаров (продукции) без перехода права собственности и последующей их реализации? Оплата получена…