По какому курсу считать налоговую базу по НДС при экспорте, если отгрузка была без перехода права собственности

Вопрос задал Св Ш. (Таганрог, Ростовская область)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день!прошу Вас помочь мне в таком вопросе?Товар был отгружен покупателю 14.02.20,переход права собственности 16.02.20.,создано 2 документа-отгрузка без перехода собственности и реализация отгр.товаров,контракт в долларах.В 1с сумма отгрузки указывается 14.02.20-это правильно?,подтверждение нулевой ставки-ставлю документ-реализация отгр.товаров.и в декларацию в 4 раздел попадает сумма по курсу 14.02.20

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    По законодательству налоговая база по НДС в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату реализации (п. 3 ст. 153 НК РФ), курс на дату аванса не учитывается. Поэтому выручка в БУ и НУ может отличаться от налоговой базы по НДС.

    При пересчете выручки из валюты в рубли для:

    • БУ и НУ применяется курс ЦБ РФ на дату аванса и на дату реализации (п. 9 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ).
    • Расчета налоговой базы по НДС используется только курс ЦБ РФ на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 153 НК РФ).

    Налоговая база по НДС определяется по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки. Она будет отличаться от суммы реализации в БУ и НУ в рублевом эквиваленте, если:

    • была предоплата;
    • дата перехода права собственности не совпадает с датой отгрузки.

    Выручка БУ, НУ не совпадает с базой по НДС

    Пример с отложенным переходом права собственности

    Реализация на экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции)

    .

    1. Рада была помочь!

Комментарии закрыты.