Снижение страховых взносов с 30% до 15% для среднего и малого бизнеса в ЗУП 3

Условия для снижения страховых взносов с 30% до 15%

Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ понизил ставки страховых взносов для малых и средних предприятий. Как и говорил ранее президент РФ Путин В.В. в своем обращении к гражданам, применять сниженную ставку необходимо не ко всей зарплате, а исключительно к той ее части, которая превысила МРОТ, установленного федеральным законом.

Поясним наглядно, что это значит:

Вид взноса Тарифы взносов, применяемые к части зарплаты,
не превышающей МРОТ
(12 130 руб.)
Тарифы взносов, применяемые к части зарплаты, превышающей МРОТ
(> 12 130 руб.)
На ОПС с выплат в пределах базы
(1 292 000 руб.)
22% 10%
На ОПС с выплат сверх базы
(1 292 000 руб.)
10% 10%
На ОСС на случай ВНиМ с выплат в пределах базы
(912 000 руб.)
2,9% 0%
На ОСС на случай ВНиМ с выплат сверх базы
(912 000 руб.)
0% 0%
На ОМС 5,1% 5%

Иначе говоря, та часть месячной заработной платы сотрудника, что не выше МРОТ, облагается по-прежнему — по «стандартным» тарифам, а часть, превышающая МРОТ, — по сниженным.

Новые правила расчета страховых взносов действуют с 01.04.2020 и будут применяться не только в этом году, но и далее. Снижение страховых взносов направлено на поддержку среднего и малого бизнеса.

Проверьте, есть ли ваша организация в реестре малых и средних предприятий.

Расчет страховых взносов по пониженной ставке в ЗУП 3

Для реализации возможности расчета страховых взносов по пониженной ставке для средних и малых предприятий в ЗУП 3 в справочнике Виды тарифов страховых взносов (Налоги и взносы – Виды тарифов страховых взносов) добавлен новый элемент с кодом тарифа для отчетности «20» — Для субъектов малого или среднего предпринимательства:

Субъектам малого и среднего бизнеса в учетной политике (Настройка — карточка Организации — вкладка Учетная политика и другие настройки — ссылка Учетная политика) следует с 01.04.2020 г. установить новый вид тарифа:

После этого в документе Начисление зарплаты и взносов будут рассчитаны взносы по тарифам согласно таблице, приведенной в начале статьи.

Рассмотрим несколько примеров расчета страховых взносов.

Пример 1. Полностью облагаемая сумма дохода без превышения

Сотруднику установлен оклад в размере 30 000 руб. Организация числится в реестре субъектов малого и среднего бизнеса. Сумма дохода, начисленного сотруднику с начала года, не достигла ни одного из установленных пределов.

В Начислении зарплаты и взносов за апрель 2020 г. на вкладке Взносы будут рассчитаны следующие суммы по взносам:

Проверим получившиеся значения.

Взносы на ОПС:

  • 12 130 (МРОТ) * 22% + 17 870 (сумма, превышающая МРОТ) * 10% = 4 455,60 руб.

Взносы на ОМС:

  • 12 130 (МРОТ) * 5,1% + 17 870 (сумма, превышающая МРОТ) * 5% = 1 512,13 руб.

Взносы на ОСС:

  • 12 130 (МРОТ) * 2,9% + 17 870 (сумма, превышающая МРОТ) * 0% = 351,77 руб.

Взносы на «травматизм»:

  • 30 000 (зарплата за месяц) * 0,2% = 60 руб.

Проанализировать расчет взносов можно в отчете Анализ взносов в фонды (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Анализ взносов в фонды), в котором данные будут выводится с группировкой по тарифам. Например, так отчет будет выглядеть по взносам на ОПС в разрезе двух тарифов: Для субъектов малого и среднего предпринимательства и Основного тарифа страховых взносов.

Пример 2. Облагаемая и частично облагаемая сумма дохода без превышения

Сотруднику, работающему на 0,5 ставки, установлен оклад за полную ставку в размере 30 000 руб. Организация числится в реестре субъектов малого и среднего бизнеса. В мае, помимо оклада, сотруднику начислена частично облагаемая взносами материальная помощь в размере 7 000 руб. (4 000 руб. не облагаемые). Сотрудник с 18 по 22 мая был в отпуске за свой счет и поэтому вместо 17 запланированных дней отработал 12. Сумма дохода, начисленного сотруднику с начала года, не достигла ни одного из установленных пределов.

За май оклад начислен в сумме:

  • 30 000 (оклад) * 0,5 (кол-во ставок) / 17 (норма дней) * 12 (кол-во отработанных дней) = 10 588,23 руб.

Облагаемая взносами сумма получится равной:

  • 10 588,23 (оклад) + (7000 <общая сумма мат. помощи> — 4 000 <скидка по взносам>) = 13 588,23 руб.

В Начислении зарплаты и взносов за май 2020 г. на вкладке Взносы будут рассчитаны следующие суммы по взносам:

Проверим получившиеся значения с учетом облагаемой суммы, равной 13 588,23 руб.

Взносы на ОПС:

  • 12 130 (МРОТ) * 22% + 1 458,23 (сумма, превышающая МРОТ) * 10% = 2 814,42 руб.

Взносы на ОМС:

  • 12 130 (МРОТ) * 5,1% + 1 458,23 (сумма, превышающая МРОТ) * 5% = 691,54 руб.

Взносы на ОСС:

  • 12 130 (МРОТ) * 2,9% + 1 458,23 (сумма, превышающая МРОТ) * 0% = 351,77 руб.

Взносы на «травматизм»:

  • 13588,23 (облагаемая сумма доходов за месяц) * 0,2% = 27,18 руб.

В текущих версиях ЗУП 3 в этом случае в отчетах по взносам данные выводятся в ошибочном виде — Ошибочное отражение данных в отчетах по взносам по частично облагаемым доходам при применении льготного тарифа для среднего и малого бизнеса

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы: ,
Рубрика: / / / / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 21.07.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(6 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Все комментарии (16)

  1. Приложение  raschet-aprel-2020.docx

    Завела новый тариф и попробовала начислить зарплату за апрель. По ФСС у сотрудника, по которому пошло превышение предельной базы, программа разбила пропорционально сумму превышения между двумя тарифами. Во вложении карточки расчета.

    1. Здравствуйте!
      Обратите внимание, что в комментариях к статьям мы не отвечаем на вопросы по программам 1С!
      Все вопросы по 1С задавайте в разделе МОИ ВОПРОСЫ в ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ здесь:
      https://buhexpert8.ru/profile

    1. Здравствуйте!
      Считаться должно по МРОТ федеральному согласно ст. 5 п. 1 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ:
      «в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца, не превышающей величину минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода»

  2. Здравствуйте.

    Если в организации есть фармацевты, и при этом основной тариф был основным, а затем с апреля был изменен на новый льготный тариф для субъектов малого и среднего предпринимательства, то как считать в этом случае взносы по фармацевтам?

    Аналогичный вопрос может возникнуть по другим льготным видам тарифов, которые применяются одновременно с основным видом тарифа.

    Наверняка вы будете готовить разбор расчета взносов по новому льготному тарифу, предлагаю проработать и мой вопрос.

  3. Выписываю журнал «Главная Книга» там таблица отличается от вашей таблицы. На вашем сайте в таблице нет отдельной строки для ФСС с суммы выше 912000руб. , а в журнале есть эта строка и там тариф для ФСС с суммы выше 912000руб в месяц в пределах МРОТ за месяц равен 0%. Как правильно не понятно.

    1. Здравствуйте!
      Спасибо, что заметили. Действительно одну строку мы не включили в свою таблицу. Подправили.

  4. Здравствуйте.
    Учетную политику нужно в ЗУПе или в бухгалтерии менять? Если в ЗУПе, то где найти настройку учетную политику?

    1. Здравствуйте!
      Учетную политику в ЗУП 3 можно найти в разделе Настройка — карточка Организации — вкладка Учетная политика и другие настройки — ссылка Учетная политика

  5. Здравствуйте. Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.13.188)
    Не могу в учетной политике выбрать пониженный льготный тариф. Что делать?

    1. Здравствуйте!
      Обратите внимание, что вопросы пользователей рассматриваются в отдельном разделе. Задайте пожалуйста вопрос в ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ в разделе МОИ ВОПРОСЫ здесь:
      https://buhexpert8.ru/profile

  6. Было бы интересно взглянуть на то, какой у вас получился отчет Анализ взносов по второму примеру. Т.к. у на не облагаемая сумма раскидывается между двумя тарифами по очень загадочному алгоритму. В основной тариф уходит больше чем была материалка, но зато потом по тарифу МСБ минусы вылазят и общая сумма получается верная.

Добавить комментарий