Содержание
Условия для снижения страховых взносов с 30% до 15%
Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ понизил ставки страховых взносов для малых и средних предприятий. Как и говорил ранее президент РФ Путин В.В. в своем обращении к гражданам, применять сниженную ставку необходимо не ко всей зарплате, а исключительно к той ее части, которая превысила МРОТ, установленного федеральным законом.
Поясним наглядно, что это значит:
| Вид взноса | Тарифы взносов, применяемые к части зарплаты, не превышающей МРОТ (12 130 руб.) |
Тарифы взносов, применяемые к части зарплаты, превышающей МРОТ (> 12 130 руб.) |
| На ОПС с выплат в пределах базы (1 292 000 руб.) |
22% | 10% |
| На ОПС с выплат сверх базы (1 292 000 руб.) |
10% | 10% |
| На ОСС на случай ВНиМ с выплат в пределах базы (912 000 руб.) |
2,9% | 0% |
| На ОСС на случай ВНиМ с выплат сверх базы (912 000 руб.) |
0% | 0% |
| На ОМС | 5,1% | 5% |
Иначе говоря, та часть месячной заработной платы сотрудника, что не выше МРОТ, облагается по-прежнему — по «стандартным» тарифам, а часть, превышающая МРОТ, — по сниженным.
Новые правила расчета страховых взносов действуют с 01.04.2020 (п. 2.1 ст. 427 НК РФ). Снижение страховых взносов направлено на поддержку среднего и малого бизнеса.
Проверьте, есть ли ваша организация в реестре малых и средних предприятий.
Расчет страховых взносов по пониженной ставке в ЗУП 3
Для реализации возможности расчета страховых взносов по пониженной ставке для средних и малых предприятий в ЗУП 3 в справочнике Виды тарифов страховых взносов (Налоги и взносы – Виды тарифов страховых взносов) добавлен новый элемент с кодом тарифа для отчетности «20» — Для субъектов малого или среднего предпринимательства:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Субъектам малого и среднего бизнеса в учетной политике (Настройка — карточка Организации — вкладка Учетная политика и другие настройки — ссылка Учетная политика) следует с 01.04.2020 г. установить новый вид тарифа:
После этого в документе Начисление зарплаты и взносов будут рассчитаны взносы по тарифам согласно таблице, приведенной в начале статьи.
Рассмотрим несколько примеров расчета страховых взносов.
Пример 1. Полностью облагаемая сумма дохода без превышения
Сотруднику установлен оклад в размере 30 000 руб. Организация числится в реестре субъектов малого и среднего бизнеса. Сумма дохода, начисленного сотруднику с начала года, не достигла ни одного из установленных пределов.
В Начислении зарплаты и взносов за апрель 2020 г. на вкладке Взносы будут рассчитаны следующие суммы по взносам:
Проверим получившиеся значения.
Взносы на ОПС:
- 12 130 (МРОТ) * 22% + 17 870 (сумма, превышающая МРОТ) * 10% = 4 455,60 руб.
Взносы на ОМС:
- 12 130 (МРОТ) * 5,1% + 17 870 (сумма, превышающая МРОТ) * 5% = 1 512,13 руб.
Взносы на ОСС:
- 12 130 (МРОТ) * 2,9% + 17 870 (сумма, превышающая МРОТ) * 0% = 351,77 руб.
Взносы на «травматизм»:
- 30 000 (зарплата за месяц) * 0,2% = 60 руб.
Проанализировать расчет взносов можно в отчете Анализ взносов в фонды (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Анализ взносов в фонды), в котором данные будут выводится с группировкой по тарифам. Например, так отчет будет выглядеть по взносам на ОПС в разрезе двух тарифов: Для субъектов малого и среднего предпринимательства и Основного тарифа страховых взносов.
Пример 2. Облагаемая и частично облагаемая сумма дохода без превышения
Сотруднику, работающему на 0,5 ставки, установлен оклад за полную ставку в размере 30 000 руб. Организация числится в реестре субъектов малого и среднего бизнеса. В мае, помимо оклада, сотруднику начислена частично облагаемая взносами материальная помощь в размере 7 000 руб. (4 000 руб. не облагаемые). Сотрудник с 18 по 22 мая был в отпуске за свой счет и поэтому вместо 17 запланированных дней отработал 12. Сумма дохода, начисленного сотруднику с начала года, не достигла ни одного из установленных пределов.
За май оклад начислен в сумме:
- 30 000 (оклад) * 0,5 (кол-во ставок) / 17 (норма дней) * 12 (кол-во отработанных дней) = 10 588,23 руб.
Облагаемая взносами сумма получится равной:
- 10 588,23 (оклад) + (7000 <общая сумма мат. помощи> — 4 000 <скидка по взносам>) = 13 588,23 руб.
В Начислении зарплаты и взносов за май 2020 г. на вкладке Взносы будут рассчитаны следующие суммы по взносам:
Проверим получившиеся значения с учетом облагаемой суммы, равной 13 588,23 руб.
Взносы на ОПС:
- 12 130 (МРОТ) * 22% + 1 458,23 (сумма, превышающая МРОТ) * 10% = 2 814,42 руб.
Взносы на ОМС:
- 12 130 (МРОТ) * 5,1% + 1 458,23 (сумма, превышающая МРОТ) * 5% = 691,54 руб.
Взносы на ОСС:
- 12 130 (МРОТ) * 2,9% + 1 458,23 (сумма, превышающая МРОТ) * 0% = 351,77 руб.
Взносы на «травматизм»:
- 13588,23 (облагаемая сумма доходов за месяц) * 0,2% = 27,18 руб.
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Добрый день! По плану релиз должен был выйти 10.04.2020 по ЗУП 3. Он вышел? или же перенесли сроки?
Спасибо!
Здравствуйте!
Релиз вышел, готовим публикацию
Приложение raschet-aprel-2020.docx
Завела новый тариф и попробовала начислить зарплату за апрель. По ФСС у сотрудника, по которому пошло превышение предельной базы, программа разбила пропорционально сумму превышения между двумя тарифами. Во вложении карточки расчета.
Здравствуйте!
Обратите внимание, что в комментариях к статьям мы не отвечаем на вопросы по программам 1С!
Все вопросы по 1С задавайте в разделе МОИ ВОПРОСЫ в ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ здесь:
https://buhexpert8.ru/profile
а должно считаться по МРОТ федеральному = 12130 или региональному?
Здравствуйте!
Считаться должно по МРОТ федеральному согласно ст. 5 п. 1 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ:
«в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца, не превышающей величину минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода»
Здравствуйте.
Если в организации есть фармацевты, и при этом основной тариф был основным, а затем с апреля был изменен на новый льготный тариф для субъектов малого и среднего предпринимательства, то как считать в этом случае взносы по фармацевтам?
Аналогичный вопрос может возникнуть по другим льготным видам тарифов, которые применяются одновременно с основным видом тарифа.
Наверняка вы будете готовить разбор расчета взносов по новому льготному тарифу, предлагаю проработать и мой вопрос.
Выписываю журнал «Главная Книга» там таблица отличается от вашей таблицы. На вашем сайте в таблице нет отдельной строки для ФСС с суммы выше 912000руб. , а в журнале есть эта строка и там тариф для ФСС с суммы выше 912000руб в месяц в пределах МРОТ за месяц равен 0%. Как правильно не понятно.
Здравствуйте!
Спасибо, что заметили. Действительно одну строку мы не включили в свою таблицу. Подправили.
Здравствуйте.
Учетную политику нужно в ЗУПе или в бухгалтерии менять? Если в ЗУПе, то где найти настройку учетную политику?
Здравствуйте!
Учетную политику в ЗУП 3 можно найти в разделе Настройка — карточка Организации — вкладка Учетная политика и другие настройки — ссылка Учетная политика
Здравствуйте. Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.13.188)
Не могу в учетной политике выбрать пониженный льготный тариф. Что делать?
Здравствуйте!
Обратите внимание, что вопросы пользователей рассматриваются в отдельном разделе. Задайте пожалуйста вопрос в ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ в разделе МОИ ВОПРОСЫ здесь:
https://buhexpert8.ru/profile
Было бы интересно взглянуть на то, какой у вас получился отчет Анализ взносов по второму примеру. Т.к. у на не облагаемая сумма раскидывается между двумя тарифами по очень загадочному алгоритму. В основной тариф уходит больше чем была материалка, но зато потом по тарифу МСБ минусы вылазят и общая сумма получается верная.
Здравствуйте!
Смотрите описание данной ошибки на сайте — Ошибочное отражение данных в отчетах по взносам по частично облагаемым доходам при применении льготного тарифа для среднего и малого бизнеса
Спасибо за вопрос. Информацию в статью добавили
Спасибо. Много полезного.
Приложение
Подскажите, пожалуйста, что надо сделать? После последнего обновления налоги считаются не правильно. Зарплата разбивается
на основной и льготный тариф ( правильно) , а процент налога остался прежний.
Здравствуйте!
Обратите внимание! В Комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.