Исправление сумм в РСВ, когда у сотрудника есть трудовой договор и договор ГПХ при льготном тарифе МСП (архив)

В ЗУП 3 зарегистрирована ошибка при заполнении РСВ для организаций с льготным тарифом МСП, когда у сотрудника есть основной договор и договор ГПХ — Ошибка 60000885.

В ЗУП 3.1.10.531 и 3.1.14.154 ошибка исправлена.

Об особенностях заполнения РСВ после исправления ошибки читайте в статье — ЗАПОЛНЕНИЕ РСВ ПОСЛЕ ИСПРАВЛЕНИЯ ОШИБКИ, КОГДА У СОТРУДНИКА ЕСТЬ ОДНОВРЕМЕННО ДОХОДЫ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ И ДОГОВОРУ ГПХ ПРИ ЛЬГОТНОМ ТАРИФЕ МСП

Смоделируем ошибку, представив, что в организации трудится один сотрудник. Рассмотрим как можно поправить ошибку вручную до ее программного исправления в ЗУП 3.

Организация применяет льготный тариф для МСП. За июнь 2020 г. сотруднику начислена Оплата по окладу в сумме 20 000 руб. Также на июнь с работником заключен договор ГПХ на сумму 10 000 руб.

В этом случае взносы по льготному тарифу МСП по ОПС, ОМС и ОСС будут рассчитаны следующим образом:

Взносы на ОПС:

• 12 130 (МРОТ) * 22% + (30 000<общий доход> — 12 130<МРОТ>) * 10% = 4 455,60 руб.

Взносы на ОМС:

• 12 130 (МРОТ) * 5,1% + (30 000<общий доход> — 12 130<МРОТ>) * 5% = 1 512,13 руб.

Взносы на ОСС:

• 12 130 (МРОТ) * 2,9% + (30 000<общий доход> — 12 130<МРОТ> — 10 000<сумма по договору ГПХ>) * 0% = 351,77 руб.

При заполнении РСВ происходит распределение суммы по договору ГПХ между двумя тарифами при заполнении доходов по ОПС, ОМС и ОСС. Из-за того, что договор ГПХ – это доход, не подлежащий обложению взносами на ОСС, то получается, что распределенные суммы попадают еще и в строку 030 (Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами) Приложения 2 к Разделу 1. Из-за этого получившаяся база для взносов на ОСС не соответствует рассчитанным взносам. Это видно в Приложении 2 к Разделу 1 при проверке данных по основному тарифу за июнь

В льготном тарифе расхождение между базой и взносами не заметно, т.к. в этом случае применяется нулевая ставка на ОСС

Чтобы исходные суммы доходов в нашем примере сходились по ОПС, ОМС и ОСС и одновременно, рассчитанные суммы взносов соответствовали базе для взносов, перенесем всю сумму по договору ГПХ в Приложении 2 к Разделу 1 на льготный тариф для МСП (код тарифа 20). При этом потребуется еще корректировка для значений в строке 030 по колонке Всего с начала расчетного периода.

В нашем примере по основному тарифу (код тарифа – 01) обнуляем сумму, попавшую в строку 030 за июнь по договору ГПХ и одновременно на эту же сумму уменьшаем значение в колонке Всего с начала расчетного периода

После этого база по основному тарифу станет соответствовать рассчитанным взносам.

В льготный тариф МСП (код тарифа 20) добавляем в строку 030 сумму по договору ГПХ, которая была удалена из строки 030 основного тарифа и получится сумма:

• 5 956,67 (часть суммы договора ГПХ, отнесенная на льготный тариф) + 4 043,33 (часть суммы договора ГПХ, отнесенная на основной тариф) = 10 000 руб.

Так как при льготном тарифе применяется нулевая ставка на ОСС, то база соответствует взносам.

Теперь необходимо еще перенести сумму по договору ГПХ с основного на льготный тариф в Разделе 3 по конкретному сотруднику за июнь 2020 г.

В результате все контрольные соотношения будут выполняться.

Когда у сотрудника действует только договор ГПХ, то в Приложение 2 к Разделу 1 суммы по договору ГПХ не попадают, поэтому в этом случае корректировки не понадобятся.

Подробнее см. — Договорники ГПХ в 4-ФСС и РСВ

Другие ошибки при заполнении РСВ см.:

• Ошибки при заполнении Расчета по страховым взносам и 4-ФСС за 1-е полугодие 2020 года
• Ошибка 0400400013, из-за которой могут не принять РСВ

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email