Проверка 6-НДФЛ с 2023 года

При проверке 6-НДФЛ предлагаем донастроенные отчеты от БухЭксперт8. Скачать готовые настройки отчетов можно в статье Настройки отчетов 1С:ЗУП 3.1 и 1С:БП 3.0 для анализа НДФЛ.

Чек-лист по проверке 6-НДфЛ 

1. Проверка титульного листа перед заполнением
2. Проверка состава страниц Разделов 1 и 2
3. Проверка заполнения Раздела 2
4. Проверка заполнения Раздела 1
5. Проверка Приложения 1:
   • Для годового отчета
   • При закрытии обособленного подразделения / ликвидации организации

Проверка титульного листа 6-НДФЛ 

Что проверяем

• Реквизиты регистрации в ИФНС (ОКТМО, КПП, код ИФНС)
• Код места учета
• Дату подписи отчета

Реквизиты регистрации в ИФНС

Изменить регистрацию в ИФНС можно двойным щелчком по полю с кодом ИФНС.

См. также Как заполнить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, если изменились регистрационные данные организации?

Код места учета

При необходимости редактируем вручную.

Как отправить 6-НДФЛ по закрытому ОП от имени организации

Закрылась обособка, но по ней не подали 6-НДФЛ. Как отправить 6-НДФЛ по закрытому ОП от имени организации?

1. На Титульном листе 6-НДФЛ указываем:
   • Код ИФНС для ОП.
   • Код места учета на 223.
   • Код реорганизации 9.
2. Заполняем 6-НДФЛ.
3. Редактируем Код ИФНС на Титульном листе – выбираем регистрацию для головной организации:
   • Проверяем, что ОКТМО остался тот, который был присвоен ОП.

Дата подписи отчета

Дата подписи >= даты выплаты «сентябрьского» дохода.

Проверка состава страниц Разделов 1 и 2 6-НДФЛ 

Число страниц Разделов 1 и 2 6-НДФЛ зависит от:

• Применяемых ставок (наличие нерезидентов, сотрудников с превышением дохода 5 млн руб.)
• Выплаты дивидендов в отчетном периоде.

Применяемые ставки

Для каждой ставки НДФЛ заполняется отдельная страница Раздела 2.

Проверить применяемые ставки НДФЛ в отчетном периоде можно донастроенным отчетом Анализ НДФЛ от БухЭксперт8:

• Проверяем перечень ставок в таблице.
• Смотрим, есть ли налог с превышения (ставка 15%).

См. также Настройки отчетов 1С:ЗУП 3.1 для анализа НДФЛ

Дивиденды

КБК для НДФЛ с дивидендов:

• 18210102130011000110 — НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб.).
• 18210102140011000110 — НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650 000 руб.).

Проверить наличие дивидендов в отчетном периоде можно донастроенным отчетом Анализ доходов НДФЛ от БухЭксперт8:

Проверка Раздела 2 6-НДФЛ — сверяем доходы 

3 шага:

1. Проверка доходов (стр. 110-115).
2. Проверка исчисленного НДФЛ (стр. 140-142).
3. Проверка удержанного НДФЛ и возвратов (стр. 160-190).

Проверка доходов (стр. 110-115)

Что сверяем

Все ли доходы БУ попали в учет по НДФЛ.

Есть ли невыплаченные доходы.

Правильно ли отражены доходы в учете по НДФЛ:

• Зарплата за вторую половину сентября 2023, выплаченная в октябре – доход октября 2023.
• Отпускные за октябрьский отпуск, выплаченный в сентябре 2023 – доход сентября 2023.

Все ли доходы БУ попали в учет по НДФЛ

Инструменты для проверки:

• БП 3.0 – сверка отчетов Анализ зарплаты и Анализ НДФЛ
• ЗУП 3.1 — донастроенный универсальный отчет от БухЭксперт8.

• Ошибка в ЗУП 3.1 если зарплата за месяц меньше аванса
• Настройки универсального отчета для сверки БУ с учетом НДФЛ

Есть ли невыплаченные доходы

Следует включать только выплаченный доход.

В Разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Письма ФНС от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@, от 25.11.2021 N БС-4-11/16428@:

• В расчете по форме 6-НДФЛ налоговым агентом указываются суммы дохода в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ.
• Суммы заработной платы, фактически не выплаченные работникам организации (сумма задолженности по заработной плате) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ, не указываются налоговым агентом в расчете по форме 6-НДФЛ.
• При этом после фактической выплаты заработной платы работникам по форме 6-НДФЛ и представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ.

В 1С при начислении зарплаты важно правильно указывать плановую дату выплаты! Если доход не будет выплачен до 30.09.2023, при его начислении следует указать дату >= 01.10.2023.

• Изменения в 6-НДФЛ с отчетности за 2021 год (ЗУП 3.1.18.305/3.1.20.71)
• Зарплату начислили, но не выплатили — включать ли ее в 6-НДФЛ?

Убираем из отчета невыплаченные доходы.

В документах начисления, доходы по которым не выплачены, указываем Планируемую дату выплаты после отчетного периода – тогда они не будут попадать в 6-НДФЛ.

Что делать, если зарплата выплачена частично?

Перед заполнением 6-НДФЛ:

1. Создать «техническую» ведомость на выплату остатка, дата документа должна быть позднее отчетного периода.
2. Дату отчета на Титульном листе 6-НДФЛ указать >= дате «технической» ведомости.

См. также Зарплату начислили, но не выплатили — включать ли ее в 6-НДФЛ?

Правильно ли отражены доходы в учете по НДФЛ

Инструменты для проверки:

• Типовой отчет Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками
• Донастроенный отчет Анализ доходов НДФЛ по месяцам от БухЭксперт8

Типовой отчет Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками:

• Ставим отбор по периоду получения дохода.
• Сверяем стр. 110 6-НДФЛ с итоговой суммой доходов по выбранной регистрации в ИФНС.

Донастроенный отчет Анализ доходов НДФЛ по месяцам от БухЭксперт8.

Доначисление дохода

Учитывается на дату выплаты доначисленного дохода.

Сторнирование дохода

Сторнированные доходы всегда относятся к первоначальной дате получения дохода.

Сторно доходов после отчетного периода не попадает в первичный 6-НДФЛ внутри года (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев):

• учесть сторно автоматически можно только в корректирующем 6-НДФЛ или в годовом отчете.

См. также Доходы будущих месяцев не попадают в Раздел 2 первичного 6-НДФЛ внутри года

Ошибка при Сторнировании зарплаты за первую половину месяца

Сторно дохода и налога относится к дате выплаты зарплаты за вторую половину месяца:

• в результате могут появиться отрицательные суммы в справке о доходах и Приложении 1 6-НДФЛ.

См. также Ошибка в ЗУП 3.1 при сторнировании зарплаты в учете НДФЛ с 2023 года

Создаем тестовый отчет 6-НДФЛ за год и выполняем проверку (Проверка – Проверить выгрузку).

По сотрудникам с ошибкой можно «перебросить» доход на правильную дату получения дохода Операцией учета НДФЛ.

См. также Поиск отрицательных доходов в 6-НДФЛ

Проверка Раздела 2 6-НДФЛ — сверяем исчисленный налог 

Проверка исчисленного НДФЛ (стр. 140-142)

Что сверяем

Математику расчета:

• База х Ставка = Налог исчисленный

Инструменты для проверки:

• Встроенная проверка контрольных соотношений.
• Донастроенный отчет Анализ НДФЛ от Бухэксперт8.
• «Технический» документе Перерасчет НДФЛ.

Встроенная проверка контрольных соотношений

Ошибка – если заявление на вычет ввели после аванса, то вычет будет отнесен к дате получения аванса, а налог уменьшится на дату выплаты окончательной зарплаты.

Если ошибка проявится на границе кварталов, в 6-НДФЛ не будет выполнено КС 1.3.

Подробнее Ошибка в ЗУП 3.1 в 6-НДФЛ, если заявление на вычеты ввели после аванса

Донастроенный отчет Анализ НДФЛ от Бухэксперт8

Выявить сотрудника с ошибкой можно донастроенным отчетом Анализ НДФЛ от БухЭксперт8.

См. также Настройки отчетов 1С:ЗУП 3.1 для анализа НДФЛ

«Технический» документ Перерасчет НДФЛ

Позволяет проверить не только математику, но и все нюансы расчета (расчет НДФЛ при превышении доходов 5 млн руб., правильность применение вычетов).

См. также Проверка исчисленного НДФЛ

Проверка Раздела 2 6-НДФЛ — сверяем удержанный налог и возвраты 

Проверка удержанного НДФЛ и возвратов (стр. 160-190)

Что проверяем

• Соответствует ли удержанный налог исчисленному налогу:
  • Налог удержанный = Налог исчисленный – Авансы по патентам – Зачтен налог на прибыль по дивидендам + Возвращенный налог
• Общую сумму удержанного налога (стр. 160)
• Неудержанный НДФЛ (стр. 170)
• Излишне удержанный НДФЛ (стр. 180)

Как сверить исчисленный и удержанный НДФЛ

Отчеты по НДФЛ:

• Настроить вывод группировки Осталось удержать.

Должен ли исчисленный НДФЛ (стр. 140) всегда совпадать с удержанным (стр. 160)

Почему исчисленный и удержанный налог в 6-НДФЛ могут не совпадать?

• Для НДФЛ с дивидендов – если есть налог на прибыль к зачету.
• Для НДФЛ по иностранцам на патенте.
• Для НДФЛ с натуральных доходов и подарков:
  • доход выдан в отчетном периоде, а налог с него удержан после отчетного периода.
• Для НДФЛ с аванса за декабрь 2022:
  • Аванс учтен в 6-НДФЛ за 2022 год, а налог с него удержан в январе 2023.
• Реальные случаи неудержанного и излишне удержанного НДФЛ.

Каким отчетом проверить общую сумму удержанного НДФЛ (стр. 160)

Проверка раздела 1 6-НДФЛ – удержанный налог разбивается по срокам уплаты, возвраты выводятся отдельно.

Удержанный НДФЛ – удержанный налог выводится общей суммой за период, возвраты уменьшают удержанный НДФЛ.

Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками – удержанный налог выводится общей суммой за период, возвраты отображаются отдельно.

При сверке 6-НДФЛ за 9 месяцев ставим период отчетов для сверки – с начала года по 30.09.2023.

Строка 170 Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

Неудержанный налог может образоваться только при выдаче натурального дохода при отсутствии впоследствии денежных выплат.

Во всех остальных случаях 170 строка = 0.

Строка 170 заполняется при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога.

В этом случае налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

В 6-НДФЛ заполняется:

• В Разделе 2 — Строка 170 Сумма налога, не удержанная налоговым агентом.
• В Приложении 1:
  • Раздел 4. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом и сумма неудержанного налога. В 1С заполняется вручную!

Проверка неудержанного НДФЛ (стр. 170)

1. Проверяем дату отчета на Титульном листе – она должна быть не ранее даты выплаты доходов отчетного периода.
2. Формируем расшифровку стр. 170 6-НДФЛ.
3. Оставляем только суммы, которые не сможем удержать до конца года.

Излишне удержанный НДФЛ:

п. 1. ст. 231 НК РФ Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой. Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

• 1.1. Возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента.

Строка 180. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

Если излишне удержанный налог возвращаем налогоплательщику (по письменному заявлению):

• вводим документ Возврат НДФЛ.

Если излишне удержанный налог не возвращен, нужно показать излишне удержанный налог в 6-НДФЛ:

• В Разделе 2 — Строка 180 Сумма налога, излишне удержанная.
• В Приложении 1 – Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом.

Проверка излишне удержанного НДФЛ (стр. 180)

1. Проверяем дату отчета на Титульном листе – она должна быть не ранее даты выплаты доходов отчетного периода
2. Формируем расшифровку стр. 180 6-НДФЛ
3. Проверяем сотрудников Подробным анализом НДФЛ по сотруднику.

Проверка Раздела 1 6-НДФЛ 

3 шага:

1. Проверка сумм удержанного НДФЛ и возвратов налога в Разделе 1.
2. Сверка Раздела 1 с Разделом 2 – только для годового отчета.
3. Сверка Раздела 1 с отправленными уведомлениями.

Проверка сумм удержанного НДФЛ и возвратов налога в Разделе 1

Отчет Удержанный НДФЛ.

Итоги в отчете рассчитываются по дате удержания налога.

Для проверки стр. 020-024 потребуется строить несколько отчетов – отдельно для каждого периода, за который определяем налог к уплате.

Возвраты налога уменьшают итоговую сумму удержанного НДФЛ в отчете.

Отчет Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов.

Ставим отбор по периоду взаиморасчетов.

Для проверки стр. 020-024 потребуется строить несколько отчетов – отдельно для каждого периода, за который определяем налог к уплате.

Возвраты налога выводятся в отдельной колонке.

Донастроенный отчет Проверка раздела 1 6-НДФЛ от БухЭксперт8.

Итоги в отчете рассчитываются по сроку уплаты налога:

• Чтобы корректно посчитались итоги по сроку уплаты, период отчета нужно указывать «с запасом».

Отчет не получится использовать для проверки 6-НДФЛ с 2024 года.

Подробнее Проверка суммы НДФЛ, удержанного за период

Сверка Раздела 1 с Разделом 2 6-НДФЛ

Письмо ФНС от 22.05.2023 N БС-4-11/6401@

Для годового отчета 6-НДФЛ предусмотрено дополнительное КС 1.26:

• Сумма стр. 020 Раздела 1 по всем отчетам в году = стр. 160 Раздела 2 годового отчета.

Сверка выполняется отдельно по каждому КБК.

Показатели Стр. 160 Раздела 2 суммируются по ставкам НДФЛ.

Подробнее КС к расчету 6-НДФЛ за 2023 пополнились новым соотношением

Сверка Раздела 1 6-НДФЛ с отправленными уведомлениями

Если суммы в Разделе 1 6-НДФЛ не совпадают с отправленными ранее уведомлениями, в БП 3.0 нужно скорректировать проводки по уплате НДФЛ.

Способ корректировки зависит от того, в каком периода нужно исправить проводки

• В 2023 году – корректирующее Уведомление (можно не отправлять) или Операция ЕНС.
• В 2024 году – исправляем исходные данные по НДФЛ (Отражение удержанного НДФЛ или Списание с расчетного счета / Выдача наличных) или Корректировка ЕНС.

• Корректировка ошибочного уведомления по НДФЛ и взносам в 1С
• Операции по ЕНС в 1С с 2024

Проверка Приложения 1 6-НДФЛ 

4 шага:

1. Встроенная проверка выгрузки отчета:
   • Проверяет заполненность данных и наличие отрицательных доходов.
2. Проверка статусов физлиц по НДФЛ.
3. Проверка [Исчисленный = Удержанный].
4. Сверка Приложения 1 с Разделом 2.

Встроенная проверка выгрузки 6-НДФЛ

Проверка заполнения данных по сотрудникам в Приложении 1 (Проверка – Проверить выгрузку).

Сторно дохода и налога относится к дате выплаты зарплаты за вторую половину месяца. В результате могут появиться отрицательные суммы в справке о доходах и Приложении 1 6-НДФЛ.

Подробнее Ошибка в ЗУП 3.1 при сторнировании зарплаты в учете НДФЛ с 2023 года

Выявляем проблему встроенной проверкой выгрузки 6-НДФЛ.

По сотрудникам с ошибкой можно «перебросить» доход на правильную дату получения дохода Операцией учета НДФЛ.

Подробнее Поиск отрицательных доходов в 6-НДФЛ

Проверка статусов физлиц по НДФЛ

Статус налогоплательщика в Приложении 1 6-НДФЛ заполняется не на конец отчетного года (31.12.2023), а на дату подписи отчета. Если с начала 2024 года у работников менялся статус НДФЛ, в 6-НДФЛ попадет неверный статус.

Подробнее Ошибка в ЗУП 3.1 — в Приложение 1 6-НДФЛ может попадать неверный статус налогоплательщика

Отловить сотрудников с ошибкой в статусе можно в регистре Статус физических лиц как налогоплательщиков НДФЛ:

• e1cib/list/РегистрСведений.СтатусФизическихЛицКакНалогоплательщиковНДФЛ

Сортируем записи по Периоду и смотрим работников, у кого изменился статус с 01.01.2024.

Проверка равенства исчисленного и удержанного НДФЛ в Приложении 1 6-НДФЛ

Инструменты:

Внешний отчет Расшифровка 6-НДФЛ.

Реестр 6-НДФЛ – можно скопировать в Excel и рассчитать разницу.

Подробнее Ошибка в ЗУП 3.1 — в Приложение 1 6-НДФЛ может попадать неверный статус налогоплательщика

Сверка Приложения 1 с Разделом 2

Контрольные соотношения.

Реестр 6-НДФЛ:

• Сверяем по Реестру итоги по Разделу 2 и Приложению 1.

Проверка междокументарных КС для 6-НДФЛ 

Междокументарные контрольные соотношения:

Контрольные соотношения для 6-НДФЛ направлены письмом ФНС от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@ и дополнены письмом ФНС от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@.

Письма ФНС от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@ и от 26.06.2023 N БС-4-11/8049@ отменили контрольные соотношения:

• КС 2.1 – сверка КРСБ с разностью строк 160 и 190.
• КС 2.2 – проверка соблюдения сроков уплаты НДФЛ.
• КС 3.1 – сверка 6-НДФЛ с РСВ.

• Контрольных соотношений к 6-НДФЛ стало меньше с 2023
• Еще на одно контрольное соотношение к расчету 6-НДФЛ стало меньше

Контрольное соотношение для 6-НДФЛ — БАНК

Смотрите самоучитель по 1С ЗУП 8.3.1 от Елены Гряниной

Этот самоучитель доступен по ссылке на Плейлист Youtube. Мы периодические обновляем его и добавляем новые видео. Сохраните его в избранное и поделитесь им с коллегами, они будут вам благодарны!

И не забудьте подписаться на наш Канал на Youtube — на нём мы публикуем важнейшие изменения законодательства и 1С.

См. также:

• 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 в 1С
• 6-НДФЛ в 1С за 2023 без ошибок: миф или реальность

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email