Как ответить на требование ИФНС, расходы декларации по УСН не соответствуют выписке банка

Требование ФНС

Когда спрашивают

Если сумма расходов по выписке банка за проверяемый период (т.е. по кассовому методу) меньше, чем по декларации УСН. При таком подходе НЕ учитываются правила признания расходов при УСН, которые отличаются для разных типов расходов. Отклонения раскрываются налогоплательщиком в ответе на требование ИФНС 😀

Как считают

Например, по выписке банка за 2020 прошли суммы:

Выписки банка за 2020

  • 249 000, Итого Кт 51

минус

  • 50 000, Кт 52, возврат покупателю – уменьшает доходы
  • 100 000, Кт 67, возврат кредита – не учитывается в расходах

равно

  • 99 000, расходы по УСН кассовым методом по расчету ИФНС

КУДиР, декларация по УСН за 2020

Когда такое может быть

В отчетном периоде отгружены товары, которые приобретены и оплачены в предыдущем году. Например, товары:

  • приобрели и оплатили в 2019 – расходы по банку;
  • продали в 2020 – нет расходов по банку, есть расходы по декларации УСН.

Включение стоимости товаров в расходы УСН происходит в момент, когда последним произошло одно из событий:

Как отвечать

Скачать Ответ на требование УСН расходы в формате DOC

Что приложить к ответу

Если нет конкретного запроса по документам, то необходимый минимум 😀

Как проверить

Универсальный отчет по проверке стоимости реализованных товаров в КУДиР

  • Регистр накопления Расходы при УСН;
  • Остатки и обороты – показывает товары, по которым не выполнены условия для признания в КУДиР.

Так проверяем остатки за 2019, в котором условия принятия расходов для УСН выполнены частично (покупка + оплата поставщику – да, реализация – нет).

Универсальный отчет по проверке стоимости реализованных товаров в КУДиР

  • Регистр накопления Расходы при УСН;
  • Обороты – показывает товары, по которым выполнены условия для признания в КУДиР.

Так проверяем обороты за 2020, в котором условия принятия расходов для УСН выполнены окончательно (покупка + оплата поставщику в 2019, реализация в 2020). Можно добавить отбор по номенклатуре (Элемент расхода).

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 20.07.2021
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Все комментарии (1)

Добавить комментарий