Отчетность по прослеживаемым товарам за 4 квартал 2022 на ОСНО в 1С

Последнее изменение: 07.05.2023

Состав отчетности по прослеживаемым товарам зависит от применяемой системы налогообложения. Какие именно отчеты и в какой срок нужно предоставлять налогоплательщикам на ОСНО за 4 квартал 2022 года, расскажем в статье.

Порядок представления

Срок: не позднее 25.01.2023 за 4 квартал 2022.

Календарь бухгалтера на I квартал 2023 года по сдаче отчетности

Форма: Информацию о прослеживаемых товарах плательщики НДС отражают:

  • в декларации по НДС (разделы 8, 9, 10, 11) по операциям:
    • покупки с НДС;
    • продажи (в т. ч. в розницу);
    • безвозмездной передачи;
    • экспорта;
  • в Отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, КНД 1169010 — по остальным операциям с прослеживаемыми товарами, например:
    • списание при недостаче, уничтожении и т. д.;
    • переработке;
    • покупке без НДС;
    • оприходовании излишков.

Приказ ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@) направляется в электронной форме не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом (п. п. 32, 33 Порядка о системе прослеживаемости, Постановление Правительства от 01.07.2021 N 1108). Если таких операций не было, нулевой отчет не сдается.

В отчете указывается код вида операции с товаром (Приложение 1 к Порядку заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утв. Приказом ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@).

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Если после сдачи в отчете обнаружены ошибки, то не позднее следующего рабочего дня с даты их обнаружения следует направить корректировочный отчет, где первоначальная регистрационная запись заменяется на верную (п. 6 Приложения 8 к Порядку заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утв. Приказом ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@).

Куда: в ИФНС по месту регистрации.

Вид: электронный (Письмо ФНС от 16.08.2021 N ЕА-4-15/11507@, Приказ ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@):

  • с 11.09.2021 — в формате 5.0.2.

Формирование в 1С

Организация на ОСНО в 4 квартале осуществила операции с прослеживаемыми товарами:

  • покупку у налогоплательщика НДС товаров (в т. ч. ОС, комплектующих и оборудования);
  • продажу товаров с НДС (в т. ч. ОС);
  • списание ОС, в т. ч. малоценных.

В программе 1С есть регистр сведений Операции с прослеживаемыми товарами, который присутствует в документах поступления или выбытия прослеживаемых товаров.

Операции с прослеживаемыми товарами отражаются в отчетности на основании этого регистра — в декларации по НДС и в Отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (Отчеты — Регламентированные отчеты).

Декларация по НДС

Сформируйте декларацию по НДС обычным способом.

В Разделе 8 отражаются операции по приобретению (пункты отчета по примеру):

Согласно разъяснениям налоговых органов:

  • При частичном принятии НДС к вычету, реквизиты прослеживаемости указываются в разделе 8 каждый раз.
  • Если НДС к вычету не принимается, то операции покупки не указываются ни в декларации по НДС, ни в отчете о прослеживаемых товаров. Информация о данных товарах поступает в систему прослеживаемости от продавца (Письма ФНС от 03.09.2021 N ЕА-4-15/12520@, от 30.09.2021 N ЕА-4-15/13856@).

В Разделе 9 отражаются операции по реализации с НДС:

Отчет о прослеживаемых товарах

Сформируйте Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (Отчеты — Регламентированные отчеты).

Отчет заполняется автоматически по кнопке Заполнить.

В отчете отражаются операции списания:

Код вида операции с товаром указывается в гр. 3 отчета.

Все графы отчета можно отредактировать вручную, а также добавить и удалить строки. Проверьте заполнение и, при необходимости, внесите исправления.

Из отчета нет возможности перейти в документ-основание. Для проверки данных можно использовать Универсальный отчет по регистру сведений Операции с прослеживаемыми товарами.

Проверьте файл выгрузки и направьте отчет в ИФНС по кнопке Отправить при подключенной 1С-Отчетности.

В связи с переходом на ЕНС срок сдачи отчетности по прослеживаемости не меняется.

Среди кодов операций для Отчета об операциях с прослеживаемыми товарами есть код 04 «Розничная реализация прослеживаемых товаров».

Почему в 1С реализация прослеживаемых товаров в розницу с НДС у организации на ОСНО не попадает в этот отчет?

Реализация прослеживаемых товаров в розницу с НДС у организации на ОСНО отражается в декларации по НДС.

Код 04 «Розничная реализация прослеживаемых товаров» в Отчете об операциях с прослеживаемыми товарами применяют Организации и ИП (Приложение 1 к Порядку заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утв. Приказом ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@):

  • освобожденные от НДС;
  • применяющие спецрежимы, например, УСН;
  • для ЕСХН – при наличии освобождения от НДС.

При этом операции по реализации комиссионных прослеживаемых товаров в розницу плательщиком НДС отражаются в:

  • Отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости с кодом 36.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий