Конструктор учетной политики

Способ отражения последствий изменения учетной политики в связи с переходом на ФСБУ 6/2020 «Основные средства»

Возможные способы:

• ретроспективно (нет в 1С)
• упрощенно ретроспективно
• перспективно (только субъекты на упрощенном БУ)

п. 48, 49, 51 ФСБУ 6/2020

Способ отражения последствий изменения учетной политики в связи с переходом на ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

Возможные способы:

• ретроспективно (нет в 1С)
• перспективно

п. 25, 26 ФСБУ 26/2020

Отнесение ОС (в т.ч. ремонтов с частотой более 12 месяцев) к несущественным для бухгалтерской отчетности

Можно определить критерии для единицы или совокупности ОС с целью отнесения к активам, стоимость которых несущественна для бухгалтерской отчетности:

• группы объектов
• стоимостной лимит

Возможны варианты:

• Лимит устанавливается. ФСБУ 6 не применяется к объектам стоимостью ниже лимита. Затраты на приобретение, создание признаются расходами периода. Лимит проверяется ежегодно
• Лимит не устанавливается. ФСБУ 6 применяется ко всем объектам, соответствующим п. 4 ФСБУ 6/2020, не зависимо от стоимости. Они учитываются в составе ОС

п. 5, ФСБУ 6/2020

Рекомендация Р-51/2014-ОК Маш «Затраты на капитальный ремонт основных средств»

Единица учета ОС, в т. ч. ремонты с частотой более 12 месяцев

Возможны варианты ведения учета ОС:

• отдельно по каждому инвентарному объекту
• в общем по группе ОС

Можно:

• выбрать один способ для всех ОС
• выбрать разные способы по разным группам однородных объектов ОС

п. 10, 11  ФСБУ 6/2020

Порядок определения фактических затрат на капитальные вложения (только субъекты на упрощенном БУ)

Возможные способы:

• общий порядок, установленный для определения фактических затрат
• с учетом только цены поставщика без учета скидок, без учета дисконтирования в связи с отсрочкой платежа более 12 месяцев, без учета обязательства по демонтажу. Иные затраты на приобретение признаются в составе расходов того периода, в котором они были понесены

п. 4, 10 ФСБУ 26/2020

Информационное сообщение Минфина России от 03.11.2020 N ИС-учет-28

Порядок определения  фактических затрат в капитальные вложения при приобретении неденежными средствами (только субъекты на упрощенном БУ)

Варианты оценки:

• по справедливой стоимости передаваемых активов, определяемой по МСФО 13 «Оценка справедливой стоимости»
• по балансовой стоимости передаваемых активов

п. 4, 13 ФСБУ 26/2020

Способ распределения общих дополнительных затрат при капитальных вложениях в несколько объектов ОС

Необходимо утвердить способ распределения доп.затрат, например:

• пропорционально количеству объектов
• пропорционально стоимости объектов

п. 9 ФСБУ 26/2020

Выбор способа начисления амортизации

Возможны способы начисления амортизации:

• линейный способ
• способ уменьшаемого остатка (определить формулу расчета)
• способ пропорционально количеству продукции (объему работ в натуральном выражении)

Можно:

• выбрать один способ для всех ОС
• выбрать разные способы по разным группам однородных объектов ОС

п. 34-35, 36 ФСБУ 6/2020

Определение момента начала и прекращения амортизации

Выбор начала начисления амортизации:

• с даты признания ОС в БУ
• с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания ОС в БУ

Выбор прекращения начисления амортизации:

• с момента списания ОС с БУ
• с 1-го числа месяца, следующего за месяцем списания ОС в БУ

п. 33 ФСБУ 6/2020

Момент начала начисления амортизации по новым элементам амортизации в случае их изменения

Возможные варианты:

• с начала года, в котором произошло изменение (1С КОРП)
• со следующего месяца за месяцем, в котором произошло изменение (перспективно)

п.4 Рекомендации БМЦ от 27.05.2009 N Р-6/2009-КпР «Изменение срока полезного использования основных средств в течение эксплуатации»

Проверка капитальных вложений на обесценение (только субъекты на упрощенном БУ)

Возможные варианты:

• проверка капитальных вложений на обесценение проводится
• проверка капитальных вложений на обесценение не проводится

п. 4, 17 ФСБУ 26/2020

Проверка ОС на обесценение (только субъекты на упрощенном БУ)

Возможные варианты:

• проверка ОС на обесценение проводится
• проверка ОС на обесценение не проводится

п. 3, 38 ФСБУ 6/2020

Порядок последующей оценки ОС

Возможные варианты оценки ОС на отчетную дату:

• по первоначальной стоимости
• по переоцененной стоимости, указать периодичность проведения переоценки (нет в 1С)

Можно:

• выбрать один способ для всех ОС
• выбрать разные способы по разным группам ОС

п. 13-22 ФСБУ 6/2020

Порядок проведения переоценки ОС (для ОС, учитываемых по переоцененной стоимости)

Возможны варианты переоценки (нет в 1С):

• путем пересчета первоначальной стоимости и амортизации таким образом, чтобы балансовая стоимость ОС после переоценки равнялась справедливой стоимости
• первоначальная стоимость уменьшается на сумму амортизации, полученная сумма пересчитывается таким образом, чтобы она стала равна справедливой стоимости ОС

Можно:

• выбрать один способ для всех ОС
• выбрать разные способы по разным группам ОС

п. 17 ФСБУ 6/2020

Порядок списания дооценки ОС (для ОС, отличных от инвестиционной недвижимости, учитываемых по переоцененной стоимости)

Возможные варианты списания дооценки ОС, кроме инвестиционной недвижимости, на нераспределенную прибыль:

• единовременно при списании ОС
• по мере начисления амортизации

п. 20 ФСБУ 6/2020

Способ отражения последствий изменения учетной политики в связи с переходом на ФСБУ 14/2022 «НМА»

Возможные способы:

• ретроспективно (нет в 1С)
• упрощенно ретроспективно
• перспективно (только субъекты на упрощенном БУ)

п. 52, 53, 55 ФСБУ 14/2022

Способ отражения последствий изменения учетной политики в связи с переходом на ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

Возможные способы:

• ретроспективно (нет в 1С)
• упрощенно ретроспективно
• перспективно

п. 25, п. 25.1, 26 ФСБУ 26/2020

Порядок признания затрат на капитальные вложения в НМА (только субъекты на упрощенном БУ)

Возможные способы:

• капитализировать затраты и признавать НМА:
  • Дт 08 Кт 10, 60, 69, 70, 76
  • Дт 04 Кт 08
• учитывать в расходах периода
  • Дт 20 (90.02), 26 (90.08), 44 (90.07), 91.02 Кт 10, 60, 69, 70, 76

пп. «б» п. 4 ФСБУ 26/2020

Определение видов и групп учета НМА

Определите виды и группы учета НМА, если для них будут предусмотрены отдельные способы учета.

В 1С используется такая классификация:

• Произведения науки, литературы и искусства
• Программы ЭВМ
• Базы данных
• Изобретения
• Полезные модели
• Промышленные образцы
• Секреты производства (ноу-хау)
• Селекционные достижения
• Лицензии и разрешения
• Другие НМА

п. 12 ФСБУ 14/2022

Отнесение НМА к несущественным для бухгалтерской отчетности

Можно определить критерии для единицы или совокупности видов НМА с целью отнесения к активам, стоимость которых несущественна для бухгалтерской отчетности:

• виды НМА
• стоимостной лимит

Возможны варианты:

• Лимит устанавливается. ФСБУ 14 не применяется к объектам стоимостью ниже лимита. Затраты на приобретение, создание признаются расходами периода, в котором завершены капитальные вложения. Лимит проверяется ежегодно:
  • Дт 08.05 Кт 60, 70, 69, 10
  • Дт 20 (90.02), 26 (90.08), 44 (90.07), 91.02 Кт 08.05
• Лимит устанавливается. ФСБУ 14 не применяется к объектам стоимостью ниже лимита. Затраты на приобретение, создание признаются расходами периода, в котором они понесены. Лимит проверяется ежегодно;
  • Дт 20 (90.02), 26 (90.08), 44 (90.07), 91.02 Кт 60, 70, 69, 10
• Лимит не устанавливается. ФСБУ 14 применяется ко всем объектам, соответствующим п. 4 ФСБУ 14/2020, не зависимо от стоимости. Они учитываются в составе НМА
  • Дт 08.05 Кт 60, 70, 69, 10
  • Дт 04.01 Кт 08.05

Рекомендация Р-100/2019-КпР «Реализация требования рациональности»

Порядок определения фактических затрат на капитальные вложения (только субъекты на упрощенном БУ)

Возможные способы:

• общий порядок, установленный для определения фактических затрат
• с учетом только цены поставщика без учета скидок, без учета дисконтирования в связи с отсрочкой платежа более 12 месяцев, без учета оценочного обязательства по ликвидации. Иные затраты на приобретение признаются в составе расходов того периода, в котором они были понесены

п. 4, 10 ФСБУ 26/2020

Информационное сообщение Минфина от 03.11.2020 N ИС-учет-28

Порядок определения  фактических затрат в капитальные вложения при приобретении неденежными средствами (только субъекты на упрощенном БУ)

Варианты оценки:

• по справедливой стоимости передаваемых активов, определяемой по МСФО 13 «Оценка справедливой стоимости»
• по балансовой стоимости передаваемых активов

п. 4, 13 ФСБУ 26/2020

Способ распределения общих дополнительных затрат при капитальных вложениях в несколько объектов НМА

Необходимо утвердить способ распределения доп.затрат, например:

• пропорционально количеству объектов
• пропорционально стоимости объектов

п. 9 ФСБУ 26/2020

Порядок учета материальных носителей

Возможны способы учета мат.носителей:

• в составе НМА
• отдельно в составе ОС или запасов по расчетной стоимости

п. 14 ФСБУ 14/2022

Выбор способа начисления амортизации

Возможны способы начисления амортизации:

• линейный способ
• способ уменьшаемого остатка (определить формулу расчета)
• способ пропорционально количеству продукции (объему работ в натуральном выражении)

Можно:

• выбрать один способ для всех НМА
• выбрать разные способы по разным группам НМА

п. 39-41 ФСБУ 14/2022

Определение момента начала и прекращения амортизации

Выбор начала начисления амортизации:

• с даты признания НМА в БУ
• с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания НМА в БУ

Выбор прекращения начисления амортизации:

• с момента списания НМА с БУ
• с 1-го числа месяца, следующего за месяцем списания НМА в БУ

п. 38 ФСБУ 14/2022

Момент начала начисления амортизации по новым элементам амортизации в случае их изменения

Возможные варианты:

• с начала года, в котором произошло изменение (нет в 1С)
• со следующего месяца за месяцем, в котором произошло изменение (перспективно)

п. 4 Рекомендации БМЦ от 27.05.2009 N Р-6/2009-КпР «Изменение срока полезного использования основных средств в течение эксплуатации»

Проверка капитальных вложений на обесценение (только субъекты на упрощенном БУ)

Возможные варианты:

• проверка капитальных вложений на обесценение проводится
• проверка капитальных вложений на обесценение не проводится

п. 4, 17 ФСБУ 26/2020

Проверка НМА на обесценение (только субъекты на упрощенном БУ)

Возможные варианты:

• проверка НМА на обесценение проводится
• проверка НМА на обесценение не проводится

п. 3, 43 ФСБУ 14/2022

Порядок последующей оценки НМА

Возможные варианты оценки НМА на отчетную дату:

• по первоначальной стоимости
• по переоцененной стоимости, если для НМА существует активный рынок, указать периодичность проведения переоценки (нет в 1С)

Можно:

• выбрать один способ для всех НМА
• выбрать разные способы по разным группам НМА

п. 15-23 ФСБУ 14/2022

Порядок проведения переоценки НМА (для НМА, учитываемых по переоцененной стоимости)

Возможны варианты переоценки (нет в 1С):

• путем пересчета первоначальной стоимости и амортизации таким образом, чтобы балансовая стоимость НМА после переоценки равнялась справедливой стоимости
• первоначальная стоимость уменьшается на сумму амортизации, полученная сумма пересчитывается таким образом, чтобы она стала равна справедливой стоимости НМА

Можно:

• выбрать один способ для всех НМА
• выбрать разные способы по разным группам НМА

п. 22 ФСБУ 14/2022

Порядок списания дооценки НМА

Возможные варианты списания дооценки НМА на нераспределенную прибыль:

• единовременно при списании НМА
• по мере начисления амортизации

п. 26 ФСБУ 14/2022

Критерии деления затрат на НИОКТР по стадиям

Необходимо определить методику деления затрат на НИОКТР между стадиями Исследований и Разработки.

Например, можно:

• задать определенный перечень критериев
• не устанавливать перечень общих критериев, а рассматривать критерии применительно к каждому договору
• разграничить стадии НИОКТР по выполнению признаний критериев НМА по п. 17.3 ФСБУ 26

п. 17.4 ФСБУ 26/2020

Возможные способы:

• ретроспективно
• перспективно

Возможные способы:

• применяется в обычном порядке
• не применяется. Затраты на приобретение, создание запасов признаются расходом периода, в котором понесены

Можно определить критерии запасов для отнесения к активам, стоимость которых несущественна для бухгалтерской отчетности:

• группы запасов
• стоимостной лимит

Возможны варианты:

• Лимит устанавливается. ФСБУ 5 не применяется к объектам стоимостью ниже лимита. Затраты на приобретение, создание признаются расходами периода. Лимит проверяется ежегодно
• Лимит не устанавливается. ФСБУ 5 применяется ко всем объектам, соответствующим п. 3 ФСБУ 5/2019, не зависимо от стоимости. Они учитываются в составе запасов

Рекомендация БМЦ от 29.05.2019 N Р-100/2019-КпР «Реализация требования рациональности» (Пример 1)

Возможные способы:

• общий порядок, установленный для учета запасов с применением счета 10 «Материалы». Затраты признаются расходами того периода, в котором запасы использованы
• затраты на приобретение, создание запасов относятся к несущественным активам и признаются расходом периода, в котором понесены. Определить перечень управленческих запасов

абз. 3 п. 2 ФСБУ 5/2019

Возможные способы:

• общий порядок, установленный для определения фактической себестоимости запасов
• с учетом только цены поставщика без учета скидок, без учета дисконтирования в связи с отсрочкой платежа более 12 месяцев. Иные затраты на приобретение признаются в составе расходов того периода, в котором они были понесены

Возможные способы:

• ТЗР учитываются на счете 41 «Товары» — включаются в фактическую себестоимость товаров
• ТЗР учитываются на счете 44 «Расходы на продажу» — включаются в состав расходов на продажу в периоде возникновения
• ТЗР учитываются на счете 44 «Расходы на продажу» — включаются в состав расходов на продажу, пропорционально реализованным товарам и остатку на конец месяца по формуле среднего процента

п. 21 ФСБУ 5/2019,

Рекомендация Р-100/2019-КпР «Реализация требования рациональности»

Необходимо утвердить способ распределения доп.затрат, например:

• пропорционально количеству объектов
• пропорционально стоимости объектов

Возможны способы:

• оценка по фактической себестоимости
• оценка по продажной стоимости (с использованием счета 42 «Торговая наценка»)

Варианты оценки:

• по справедливой стоимости передаваемых активов
• по балансовой стоимости передаваемых активов

Возможные варианты оценки запасов на отчетную дату:

• по фактической себестоимости
• по справедливой стоимости. Разница между справедливой и фактической стоимостью учитывается как доход или расход отчетного периода

Возможные варианты оценки запасов на отчетную дату:

• оценка по фактической себестоимости
• по наименьшей из величин:
  • фактической себестоимости
  • чистой стоимости продаж

На разницу создается резерв под обесценение запасов (1С КОРП)

Возможны способы:

• по себестоимости каждой единицы (нет в 1С)
• по средней себестоимости
• по себестоимости первых по времени поступления единиц (ФИФО) (для УСН «Доходы минус расходы» в 1С единственный)

Можно:

• выбрать один способ для всех запасов
• выбрать разные способы по группам запасов, имеющих сходные свойства и характер использования (нет в 1С)

Возможны способы:

• по итогам периода, определяемого организацией (месяц, декада и др.)
• по мере поступления каждой новой партии запасов (нет в 1С)

Возможные варианты:

• проверка запасов на обесценение проводится
• проверка запасов на обесценение не проводится (1С КОРП)

Определить состав и методологию учета:

• прямых производственных затрат, которые непосредственно относятся к производству конкретной продукции, работ, услуг
• косвенных производственных затрат, которые косвенно относятся к производству продукции, работ, услуг

п. 24 ФСБУ 5/2019

Определить способ распределения косвенных производственных затрат

Например, в 1С можно определить базу распределения таких затрат:

• объем выпуска
• плановая себестоимость выпуска
• прямая заработная плата
• прямые материальные затраты
• выручка
• прямые затраты
• и др.

Возможны способы:

• затраты являются несущественными и учитываются в себестоимости готовой продукции, работ, услуг
• затраты исключаются из себестоимости готовой продукции, работ, услуг и признаются расходами в периоде понесения (частично 1С КОРП)

п. 26 ФСБУ 5/2019

Рекомендация БМЦ от 29.05.2019 N Р-100/2019-КпР «Реализация требования рациональности»

Возможные способы:

• по сумме фактических затрат (прямые и косвенные затраты)
• по сумме прямых затрат (без учета косвенных затрат)
• по сумме плановых (нормативных) затрат (1С КОРП)

Возможны способы:

• в составе НЗП
• обособленно, аналогично учету готовой продукции на счете 21 «Полуфабрикаты собственного производства»

Переход осуществляется:

• перспективно
  • для субъектов на упрощенном учете
  • для всех – по договорам, завершающимся до 2022
• ретроспективно в упрощенном порядке (альтернативно)
• ретроспективно (нет в 1С)

Возможны варианты:

1. Признать на дату предоставления предмета аренды ППА с одновременным признанием обязательства по аренде
2. Не признавать ППА и обязательство, арендные платежи признавать расходами в течение срока аренды при условиях:
   • срок договора не более 12 мес.
   • рыночная стоимость предмета аренды не более 300 тыс. руб.
   • имеется право на упрощенные способы БУ

Условия применяются, если:

• договором не предусмотрен переход права собственности на предмет аренды, отсутствует возможность выкупа по цене значительно ниже справедливой стоимости
• не предполагается субаренда

п. 10 ФСБУ 25/2018

п. 11, п. 12 ФСБУ 25/2018

Возможны варианты:

• равномерно в течение срока аренды
• на основе другого систематического подхода, отражающего характер использования эк. выгод от предмета аренды (определяется самостоятельно)

Возможны способы:

• общий порядок, установленный для определения фактической стоимости ППА
• без включения в фактическую стоимость:
  • затрат в связи с поступлением предмета аренды и доведением до готовности
  • оценочного обязательства на демонтаж

Затраты на приобретение признаются в составе расходов того периода, в котором они были понесены

Возможны варианты:

• по приведенной стоимости будущих арендных платежей на дату оценки (с дисконтированием) (автоматизировано в 1С КОРП)
• по номинальной стоимости арендных платежей на дату оценки (без дисконтирования) (автоматизировано в 1С ПРОФ и КОРП)

Переход осуществляется:

• перспективно
• ретроспективно

Все договоры аренды (кроме договоров с правом выкупа) признавать договорами:

• операционной аренды
• финансовой аренды

Разработать способ, например:

• расчеты с сотрудниками ведутся на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» вне зависимости от того, были деньги выданы под отчет или были компенсированы после отчета
• расчеты с сотрудниками:
  • по суммам, выданным авансом в подотчет, ведутся на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • по суммам, которые были компенсированы после утверждения отчета, ведутся на счете 73.03 «Расчеты по прочим операциям»

Разработать способ, например:

• учет билетов в электронной форме ведется на счете 50.03 «Денежные документы»
• учет билетов в электронной форме ведется на счете 76.14 «Приобретение билетов для командировок»

Возможны способы (в 1С не автоматизировано):

• расходы включаются в стоимость ценных бумаг
• расходы признаются в составе Прочих расходов
  Необходимо установить порог существенности, при котором он применяется

Возможны способы:

• текущая стоимость не определяется, ценные бумаги учитываются по первоначальной стоимости
• разница между первоначальной и номинальной стоимостью учитывается в составе прочих доходов и расходов

Возможны способы (в 1С не автоматизировано):

• по первоначальной стоимости каждой единицы
• по средней первоначальной себестоимости
• по первоначальной себестоимости первых по времени поступления финансовых вложений (ФИФО)

Возможны способы:

• проценты по заемным средствам включаются в стоимость инвестиционного актива
• проценты по заемным средствам включаются в состав Прочих расходов

Определить критерии, по которым актив признается инвестиционным, например:

• продолжительность работ, связанных с приобретением, изготовлением или сооружением объекта ОС;
• размер расходов, при превышении которых объект ОС будет считаться инвестиционным активом

Определяется порядок признания следующих доходов и расходов:

• связанных с деятельностью по предоставлению за плату во временное пользование активов
• связанных с деятельностью по предоставление за плату прав на объекты интеллектуальной собственности
• от участия в уставных капиталах других организаций
  в качестве:
• расходов и доходов по обычным видам деятельности
• прочих доходов и расходов

п. 5 ПБУ 9/99

п. 5 ПБУ 10/99

Варианты (в 1С не автоматизировано):

• по доле выполненного на отчетную дату объема работ в общем объеме работ по договору
• по доле понесенных на отчетную дату расходов в расчетной величине общих расходов по договору

Организация принимает бюджетные средства к учету:

• по мере фактического получения средств
• по мере возникновения уверенности, что условия предоставления этих средств будут выполнены организацией
• по мере возникновения уверенности, что средства будут получены

Возможны варианты:

• Обособленно. В бухгалтерском балансе как обособленная статья в составе долгосрочных обязательств. В отчете о финансовых результатах суммы, отнесенные на финансовые результаты, как обособленная статья в составе прочих доходов
• В качестве регулирующей величины. В бухгалтерском балансе в виде величины, уменьшающей балансовую стоимость внеоборотных активов на сумму доходов будущих периодов. Суммы, отнесенные в отчетном периоде на финансовые результаты, уменьшают в отчете о финансовых результатах расходы по амортизации.

Возможны варианты:

• на основе данных бухгалтерского учета (затратный метод)
• на основе декларации по налогу на прибыль (балансовый метод)

• производится ретроспективный пересчет сравнительных показателей отчетности прошлых лет
• производится исправление ошибки без ретроспективного пересчета показателей

Существенной считать ошибку, которая:

• приводит к изменению общей величины активов (пассивов), а также доходов (расходов) в отчетности более чем на ?%
• приводит к изменению группы статей баланса или отчета о финансовых результатах на сумму от ? тыс. руб. включительно
• оценивается таковой по каждому конкретному случаю исходя из влияния этой ошибки на финансовый результат и финансовое положение организации

• применяется
• не применяется

• применяется
• не применяется

• применяется
• не применяется

• применяется (необходимо утвердить механизм создания резерва по отпускам)
• не применяется

• применяется
• не применяется

• применяется
• не применяется

Выбрать вариант формы отчетности:

• упрощенная, предусмотренная в Приложении N 5 Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н
• стандартная, предусмотренная в Приложении N 1 Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н
• полная, предусмотренная в Приложениях N 1, 2, 3 Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н

Изменения учетной политики, не связанные с изменением законодательства и НПА (только субъекты на упрощенном БУ)

Возможны варианты:

• осуществляется ретроспективный пересчет сравнительных показателей отчетности прошлых лет
• последствия изменений учетной политики отражаются перспективно — без пересчета сравнительных показателей отчетности прошлых лет

п. 15.1 ПБУ 1/2008

Варианты определения и уплаты авансовых платежей:

• ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли
• оплата осуществляется ежеквартально исходя из расчетной прибыли
• оплата осуществляется ежемесячно на основе расчета авансовых платежей, установленных в п. 2 ст.286 НК РФ за квартал, т.е. в размере 1/3 от предполагаемой прибыли за предыдущий квартал. Если доходы от реализации за предыдущие 4 квартала превысили в среднем 15 млн. рублей за каждый квартал, то осуществляется ежеквартальная оплата авансовых платежей

Возможны методы начисления амортизации:

• линейный метод
• нелинейный метод

Возможны варианты:

• амортизационная премия начисляется. Необходимо закрепить % премии и критерии ее применения
• амортизационная премия не начисляется

Возможны варианты (нет в 1С):

• инвестиционный вычет применяется
• инвестиционный вычет не применяется

Возможны варианты:

• повышающие коэффициенты применяются. Определить перечень объектов и повышенные коэффициенты
• повышающие коэффициенты не применяются

Возможны варианты:

• пониженные нормы амортизации применяются. Определить перечень объектов и пониженные нормы
• пониженные нормы амортизации не применяются

Возможны варианты (в 1С вручную):

• резерв создается. Необходимо закрепить порядок формирования резерва
• резерв не создается. Расходы на ремонт включаются в состав косвенных (прочих) расходов в том периоде, в котором они были осуществлены

• линейный метод
• нелинейный метод

Возможны варианты:

• расходы на НИОКР включаются в первоначальную стоимость НМА
• расходы на НИОКР включаются в прочие расходы

Возможны варианты:

• расходы признаются НМА и амортизируются в общем порядке
• расходы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение двух лет

Возможны способы:

• по стоимости единицы запасов (нет в 1С)
• по средней стоимости
• по стоимости первых по времени поступления материалов (ФИФО)

Возможны варианты:

• стоимость спецоснастки включается в состав расходов по выбранному способу (например, Линейному способу или Пропорционально объему выпущенной продукции, работ, услуг)
• стоимость спецоснастки включается в состав расходов полностью в момент передачи ее в эксплуатацию

Возможны варианты:

• стоимость спецодежды включается в состав расходов
  • по линейному способу
  • (пропорционально сроку использования)
• стоимость спецодежды включается в состав расходов полностью в момент передачи ее в эксплуатацию

Возможны способы:

• по стоимости приобретения в соответствии с договором
• в стоимость товаров также включаются расходы, связанные с приобретением товаров

Возможные способы:

• ТЗР учитываются на счете 41 «Товары» — включаются в фактическую себестоимость товаров
• ТЗР учитываются на счете 44 «Расходы на продажу» — включаются в состав расходов на продажу пропорционально реализованным товарам и остатку на конец месяца по формуле среднего процента

Возможны способы:

• по стоимости единицы товара (нет в 1С)
• по средней стоимости
• по стоимости первых по времени поступления товаров (ФИФО)

Возможны варианты:

• метод начисления
• кассовый метод (в 1С не автоматизировано)

Определяется порядок признания следующих доходов:

• связанных с деятельностью по предоставлению за плату во временное пользование активов
• связанных с деятельностью по предоставление за плату прав на объекты интеллектуальной собственности

в качестве:

• доходов от реализации
• внереализационных доходов

• прямые расходы распределяются на остатки НЗП
• прямые расходы не распределяются на остатки НЗП, а полностью уменьшают доходы отчетного периода

Варианты определения НЗП:

• прямые расходы распределяются на остатки НЗП
• прямые расходы не распределяются на остатки НЗП, а полностью уменьшают доходы отчетного периода

Возможны варианты:

• резерв по сомнительным долгам создается
• резерв по сомнительным долгам не создается

Варианты создания резерва:

• резерв создается. Необходимо определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в резерв
• резерв не создается

Варианты учета:

• входящий НДС по косвенным (общим) расходам принимается к вычету, если доля совокупных расходов на приобретение, производство и реализацию ТРУ в операциях, не подлежащих налогообложению не более 5% общей суммы совокупных расходов. Иначе – общий входящий НДС подлежит распределению в соответствии с раздельным учетом
• входящий НДС принимается к вычету в соответствии с раздельным учетом, независимо от доли расходов на необлагаемые НДС операции в общей сумме совокупных расходов

Доля совокупных расходов по необлагаемым НДС операциям (ДоляРН %) определяется по формуле:

где:

Рнеобл – расходы, непосредственно относящиеся к необлагаемым НДС операциям

Ркосв – сумма косвенных расходов, которые невозможно отнести только к облагаемым или необлагаемым НДС операциям

ВНеобл – выручка от необлагаемых НДС операций

Вобщ – общая выручка без НДС

Робщ – общая величина совокупных расходов

Базой для распределения входящего НДС по косвенным расходам является выручка

Варианты распределения НДС:

• расчет НДС осуществляется исходя из стоимости отгруженных ТРУ по необлагаемым операциям в общей стоимости за тот месяц, в котором были приобретены ОС и НМА
• расчет НДС осуществляется исходя из стоимости отгруженных ТРУ по необлагаемым операциям в общей стоимости за тот квартал, в котором были приобретены ОС и НМА (в 1С не автоматизировано)

Варианты нумерации счетов-фактур:

• по головной организации нумерация счетов-фактур ведется в хронологическом порядке по возрастанию номеров без разделительной черты: 1,2,3 и т.д.
• по обособленному подразделению №1 при нумерации счетов-фактур используется индекс «1» через разделительную черту. Нумерация ведется в хронологическом порядке по возрастанию номеров: 1/1, 2/1, 3/1 и т.д.