Раздел 11 журнала учета счетов-фактур при приобретении товаров посредником

Последнее изменение: 04.04.2020

  • Скачать пошаговые инструкции в формате PDF можно по ссылке

Журнал учета полученных СФ (часть 2) заполняется в случае получения счетов-фактур при осуществлении деятельности в интересах другого лица по договорам:

  • комиссии,
  • агентским договорам,
  • транспортной экспедиции,
  • при выполнении функции застройщика.

С 1 октября 2017 года СФ полученные и выставленные отражаются в Журнале учета СФ в том периоде, к которому относится дата составления СФ. В части 2 Журнала:

  • отражаются СФ, составленные за истекший квартал, независимо от того, когда СФ получен;
  • графу 2 «Дата получения» заполнять не надо.

 

гр. 3 Код вида операции — посредники отражают в Журнале операции по кодам:

  • код «01» Отгрузка или приобретение товаров, работ, услуг… по договору комиссии (агентскому);
  • код «02» Авансы, полученные или переданные…по договору комиссии (агентскому);
  • код «15» Составление / получение СФ посредниками при реализации/приобретении собственных и комиссионных товаров (смешанные продажи/покупки).

При закупке указываются данные первичного счета-фактуры, выставленного поставщиком в адрес Комиссионера (агента):

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

  • гр. 4 Номер и дата счета-фактуры,
  • гр. 9 ИНН/КПП продавца.

гр. 11 ИНН/КПП субкомиссионера (субагента):

  • указывается ИНН/КПП субкомиссионера в соответствии со счетом-фактурой, который он «перевыставил» от поставщика в адрес Комиссионера.

гр. 12 Код вида сделки – комиссионер (агент) указывает коды видов сделки:

  • 1 — при приобретении от своего имени для комитента (принципала) товаров,
  • 2 — при реализации от своего имени товаров,
  • 3 — при возврате продавцу налогоплательщиком-покупателем (комитентом, принципалом) принятых им на учет товаров в случае приобретения товаров комиссионером (агентом) от своего имени для комитента (принципала),
  • 4 — при возврате продавцу (комитенту, принципалу) налогоплательщиком-покупателем принятых им на учет товаров в случае реализации комиссионером (агентом) от своего имени товаров покупателю.

гр. 13 Код валюты по ОКВ:

  • если рублевый СФ, то указывается «643». Если приобретение за иностранную валюту и СФ выражен в иностранной валюте, то указывается код иностранной валюты (импорт).

гр. 14 Стоимость ТРУ, прав по СФ–всего:

  • общая сумма, указанная в гр. 9 счета-фактуры по стр. «Всего к оплате», даже если по СФ покупаются как собственные, так и комиссионные товары (абз. 2 пп. о п. 11 Правил ведения журнала учета СФ, Письмо ФНС от 08.12.2015 N ЕД-4-15/21535@).

гр. 15 В том числе сумма НДС по СФ:

  • сумма НДС, относящаяся к посреднической деятельности, т.е. может быть указана не полная сумма НДС по СФ (абз. 2 пп. п п. 11 Правил ведения журнала учета СФ).

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий