УСН в 2020 году

УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Однако «упрощенный» не значит «простой».

Разберемся, что ждет бухгалтера на упрощенке в 2020 году, какие новшества уже появились в законодательстве, а какие — ожидаются в ближайшем будущем. Поговорим о переносе сроков уплаты налога в карантинной обстановке. Сверимся, о чем необходимо помнить, отчитываясь по УСН в 2020 году.

Новшества в законодательстве, вступившие в силу

Начнем с главных изменений по УСН 2020 года:

• Поменялись правила восстановления НДС при реорганизации, когда правопреемник применяет УСН. Если вместе с ликвидационным балансом (передаточным актом) не получены счета-фактуры — не беда: в качестве основания для восстановления НДС подойдет бухгалтерская справка-расчет. Подробнее — в обзоре Администрирование налогов в 2020 году.
• При переходе на упрощенку-«доходы минус расходы» с ЕНВД или ПСН можете учесть в расходах стоимость товаров для перепродажи, которые приобретены до перехода на УСН. Траты на продажу, хранение, доставку таких товаров учтите в периоде фактической оплаты (Письмо Минфина РФ от 24.12.2019 N 03-11-11/101022).
• По одному виду деятельности одновременно применять ЕНВД и УСН нельзя, если эта деятельность ведется на территории одного муниципального района или одного городского округа (Письмо Минфина РФ от 02.03.2020 N 03-11-11/15219).
• Увеличилось количество объектов, с которых упрощенцам придется платить налог на имущество. С 2020 года расширили перечень недвижимости с налоговой базой по кадастровой стоимости — добавили жилые помещения, гаражи, машино-места, садовые дома и прочие объекты (пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).
• Позитивное изменение — пополнился список расходов. Разрешено учитывать траты на защиту от коронавируса: на приобретение средств индивидуальной защиты, тест-систем для диагностики коронавирусной инфекции и соответствующего медицинского оборудования. Правки вступают в силу задним числом — с 01.01.2020 (Федеральный закон от 22.04.2020 N 121-ФЗ).
• Изменились формы статотчетности и их заполнение (Приказ Росстата РФ от 27.11.2019 N 711). Организации на УСН представляют отчеты по месту своего нахождения на общих основаниях. Обратите внимание: даже если организация временно не работает, все равно придется отчитаться, если у нее есть такая обязанность.

Новшества, касающиеся некоторых упрощенцев:

• разрешено применять УСН организациям и ИП, которые производят подакцизный виноград, вина и виноматериалы из собственного винограда (изменения в пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ по Федеральному закону от 29.09.2019 N 326-ФЗ);
• ТСН на упрощенке (в том числе ТСЖ, УК и кооперативы) не могут учитывать в доходах оплату коммунальных услуг собственниками, если услуги оказаны сторонними организациями (Письмо Минфина РФ от 04.03.2020 N 03-11-06/2/15956).

На что еще нужно обратить внимание бухгалтеру на упрощенке?

Не забудьте проверить налоговую ставку для вашего региона — субъект РФ вправе ее снизить:

• с 6% до 1% для объекта «доходы»;
• с 15% до 5% для объекта «доходы минус расходы».

К примеру, в 2020 году Смоленская область понизила ставку до 4,5 % по объекту налогообложения «доходы».

Помимо этого, регион может установить ставку 0% для ИП на 2 года с даты их госрегистрации, если:

• деятельность ведется в производственной, научной, социальной сферах, предприниматель оказывает бытовые услуги, предоставляет места для временного проживания;
• доля доходов от такой деятельности — не менее 70 % от всех доходов.

Ставку по своему региону уточните на официальном сайте ФНС.

Для этого из списка выберите свой регион:

После раздела «Часто задаваемые вопросы» посмотрите информацию по выбранному региону.

Какие новшества ожидаются?

Что еще готовят законодатели для тех, кто работает на УСН:

• Упрощенец не будет сдавать декларацию, если ФНС самостоятельно исчисляет налог по данным его онлайн-кассы или личного кабинета налогоплательщика. Подробности в статье Режим УСН-онлайн.
• Ждем пересмотра условий, при которых утрачивается право применять УСН:
  • доходы — более 200 млн руб.;
  • средняя численность работников — более 130 человек.
• Планируют установить льготный переходный режим при превышении показателей для применения УСН. Он предусматривает увеличение ставки:
  • для объекта «доходы» — с 6 до 8%;
  • для объекта «доходы минус расходы» — с 15 до 20%.

Проекты изменений находится на рассмотрении в Госдуме (Проекты Федеральных законов N 875580-7 и N 875583-7).

Декларирование и уплата налога по УСН

В связи с непростой экономической ситуацией, сложившейся из-за карантина, в 2020 году продлили сроки (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409):

• представления отчетности — для всех налогоплательщиков;
• уплаты УСН-налога — для организаций и ИП из наиболее пострадавших отраслей, которые включены в ЕРСМСП https://rmsp.nalog.ru/ по состоянию на 01.03.2020.

Чтобы не пропустить контрольный срок, сверьтесь с:

• Календарем бухгалтера на II квартал 2020 года по сдаче отчетности
• Календарем бухгалтера на II квартал 2020 года по уплате налогов, сборов

Настройте необходимые напоминания по срокам в Списке задач бухгалтера, в этом вам поможет раздел Антикризис в программе 1С:Бухгалтерия. Подробнее Настройка переноса сроков сдачи отчетности и уплаты налогов в 1С

Сдача годового отчета за 2019 год

В связи с переносом сроков отчитаться по УСН за 2019 год нужно не позднее:

Подробнее Сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в 2020 году опять перенесли из-за Covid-19

Годовой платеж за 2019 год

В 2020 году разные сроки уплаты УСН-налога установлены для:

• работающих в период карантина;
• не работающих с 30 марта по 11 мая 2020 по Указам Президента от 25.03.2020 N 206, от 02.04.2020 N 239, от 28.04.2020 N 294;
• относящихся к наиболее пострадавшим отраслям (Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 N 434).

Авансовые платежи по УСН за 2020 год

Что касается уплаты авансовых платежей за I квартал 2020, то установлены следующие контрольные даты:

Налоговый контроль и ответственность за нарушения

При проверке УСН-декларации инспектор будет использовать контрольные соотношения (Письмо ФНС РФ от 30.05.2016 N СД-4-3/9567@).

Вот какие санкции грозят, если проверяющий найдет нарушения (п. 4 ст. 75 НК РФ, пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ, п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 1, 3 ст. 122 НК РФ):

Если вы вынуждены оплатить пени в бюджет, рекомендуем сверится с расчетом пеней — смотрите Учет и расчет пеней.

Отметим, что в 2020 году приняты некоторые послабления в части применения санкций за налоговые правонарушения. Например, за непредставление в установленный срок документов и (или) иных сведений налоговики не начислят штраф, если нарушение совершено с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно. При этом расслабляться и запускать учет все-таки не следует!

Мы рассмотрели лишь основные моменты, касающиеся УСН-налога.

Подробнее о применении упрощенки,
порядке взаимодействия с налоговыми органами,
отчетности по УСН расскажем 30.04.2020
на семинаре Отчетная кампания за 1 квартал 2020 г. в 1С УСН.
Мы разберем самые «горячие» темы,
рассмотрим реальные практические примеры
и ответим на ваши вопросы.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email