Завышена сумма транспортного налога за прошлый год – порядок исправления в 1С

Организация владеет автомобилем (мощность двигателя – 69 л.с.), который зарегистрирован в г. Москва.

Начислен и уплачен транспортный налог в сумме 1035 руб., за

• 2023 – 828 руб.
• 1 квартал 2024 – 207 руб.

В июле 2024 выяснилось, что по ТС не применена льгота по освобождению от ТН (п. 9 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33). Налоговая инспекция в своем расчете льготу учла на основании имеющихся у нее сведений.

Исправление ошибки прошлого года

БУ

Несущественная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после подписания бухгалтерской отчетности, исправляется в текущем периоде в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 14 ПБУ 22/10).

Существенность в исправлении ошибок

Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете

НУ

Учет в составе расходов первоначально исчисленной суммы транспортного налога, рассчитанной на основании регистров БУ и иных документально подтвержденных данных об объектах, не может квалифицироваться как ошибка. Корректировка является новым обстоятельством и признается во внереализационных доходах текущего периода (Письмо Минфина от 25.04.2024 N 03-03-06/1/38979).

Уточненную декларацию по прибыли подавать не требуется.

На дату обнаружения ошибки

Операции — Операции, введенные вручную

Статья прочих доходов и расходов

Справочники — Прочие доходы и расходы

Отчеты — Регламентированные отчеты — Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024

Корректировка сальдо ЕНС в 1С

Пополнение ЕНС без корректировки обязательства

Операции — Корректировка ЕНС вида Прочее увеличение сальдо

На дату появления информации в ЛК.

Операции по ЕНС с 2024 года в 1С

Операции — Операции, введенные вручную — Сторно документа

Операции — Закрытие месяца — Закрытие счетов 20, 23, 25, 26

Отчеты — Регламентированные отчеты — Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024

Исправление уведомления по ЕНП за 1 кв. 2024

Операции – Уведомления об исчисленных суммах налогов

Документ не формирует проводки и движения по регистрам.

Ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах по имуществу в 1С

Операции – Уведомления об исчисленных суммах налогов

Печатная форма

Операции — Корректировка ЕНС вида Начисление налога

Дата документа – дата исправленного уведомления.

Операции по ЕНС с 2024 года в 1С

Исправление регистрации ТС

Главное — Налоги и отчеты — Транспортный налог — Регистрация транспортных средств

Начисление ТрН за 2 кв. 2024 в 1С

Информация ФНС: если нет налога, подлежащего уплате, Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей представлять не нужно.

Операции – Закрытие месяца – Справки-расчеты – Расчет транспортного налога

Отчеты (или Главное) — Расчеты налогов по ЕНС

Стандартные отчеты по ЕНС в 1С

Использование переплаты на ЕНС

Сумма положительного сальдо на ЕНС может быть:

• использована на погашение текущей совокупной обязанности;
• зачтена в счет предстоящих платежей по конкретному налогу, уплаты налоговых платежей за другое лицо, проч. по Заявлению;
• возвращена организации по Заявлению.

См. также:

• Расчет транспортного и земельного налогов за 1 полугодие 2024 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email