Как доначислить транспортный налог при расхождениях с ИФНС?

Автомобиль Lada Largus, поставлен на учет в январе 2020, как легковой автомобиль. Транспортный налог за год исчислен по ставке 24 руб./л.с. В Регистрационном свидетельстве написано, что это грузовой фургон. Из налоговой 17.05.2021 пришло сообщение, о начисленном транспортном налоге за 2020 по ставке 25 руб./л.с. Как исправить в 1С, чтобы налог начислялся верно с 2021 и не менять 2020?

Для исправления в 1С ошибки потребуется:

• доначислить и уплатить транспортный налог за 2020;
• начислить и уплатить пени по транспортному налогу;
• признать в расходах по налогу на прибыль сумму доначисленного транспортного налога в текущем периоде (стр. 400 Приложения 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль) (ст. 54 НК РФ, ст. 81 НК РФ);
• внести запись Регистрация транспортного средства с 01.01.2021.

Транспортный налог в 2020 году по автомобилю Lada Largus, как по легковому авто — 2 650 руб. 17.05.2021 пришло сообщение об исчисленном транспортном налоге в отношении данного автомобиля как для грузового авто — 2 756 руб. Бухгалтер оценил ошибку, как несущественную, доначисление налога произвел в текущем периоде (п. 14 ПБУ 22/2010) в сумме 106 руб.

Доначислите транспортный налог и пени документом Операция, введенная вручную (Операция — Операции, введенные вручную)

Используемая статья прочих доходов и расходов для доначисления налога (Справочники — Прочие доходы и расходы)

Пени по налоговой недоимке не признаются расходами в целях налога на прибыль (УСН).

Сумма доначисленного транспортного налога отражается в декларации текущего периода как ошибка прошлого периода, которая привела к излишней уплате налога на прибыль. В 1С сумма доначисления автоматически отражается в стр. 300 (301). Ее следует перенести  из стр. 300 (301) в стр. 400 (401) вручную, указав год, в котором совершена ошибка.

Приложение 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль

Чтобы не изменять расчет транспортного налога и налога на прибыль за прошлый налоговый период, показатели, которые привели к недоимке, исправьте отдельной записью в форме Регистрация транспортного средства (Главное — Налоги и отчеты — Транспортный налог — ссылка Регистрация транспортных средств) с даты начала текущего налогового периода.

Регистрация транспортного средства

См. также:

• [27.07.2021 запись] Расчет имущественных налогов за 1 полугодие 2021 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email