Законодательство позволяет уменьшить ЕНВД за 4 квартал 2020 года на страховые взносы и пособия, уплаченные после 31.12.2020 за работников, которые были заняты на вмененке, а также на взносы ИП за себя.
В этой статье разберем механизм учета таких страховых взносов при расчете ЕНВД в программе 1С:Бухгалтерия 8.3. Алгоритм подходит и для организаций, и для ИП, работавших в 2020 году на ЕНВД.
Взносы уплачены до 20.01.2021
Чтобы страховые взносы за 4 квартал 2020 годы были учтены в первичной декларации по ЕНВД, уплатите их до 20.01.2021 (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 23.11.2020 N 373-ФЗ).
В Помощнике расчета ЕНВД (Отчеты — Отчетность по ЕНВД или Главное — Задачи организации — ЕНВД, оплата налога за 4 квартал 2020г.) по кнопке Рассчитать налог происходит автоматическое Закрытие месяца с января по март для расчета налога с учетом платежей 2021 года (с релиза 3.0.87.28).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Для этого в процедуре Закрытие месяца за март (для организаций), а также за март, июнь и сентябрь (для ИП) 2021 года автоматизированы по отдельной ссылке:
- Расчет расходов, уменьшающих ЕНВД (за 4 кв. 2020 г.);
- Пересчет ЕНВД за 4 кв. 2020 г.
Операция Пересчет ЕНВД за 4 кв. 2020 г. формирует проводку по уменьшению исчисленного ЕНВД с учетом уплаты взносов.
После этого сумма оплаченных в 2021 году взносов отражается в Помощнике расчета ЕНВД отдельной строкой.
По ссылке открывается Справка-расчет расходов, уменьшающих ЕНВД (за 4 кв. 2020 г.) в 2021 году.
При заполнении декларации по кнопке Сформировать декларацию (или из раздела Отчеты — Регламентированные отчеты) сумма страховых взносов по строке 020 раздела 3 отражается с учетом взносов, уплаченных на момент формирования (с учетом 2021 года).
Также открывается Справка-расчет расходов, уменьшающих ЕНВД (за 4 кв. 2020 г.) в 2021 году.
Взносы уплачены после 20.01.2021
Если до 20 января 2021 года (или на момент формирования декларации) страховые взносы не оплачены, в Помощнике расчета ЕНВД (Отчеты — Отчетность по ЕНВД) они не отражаются, и выводится напоминание о необходимости их оплаты.
Если вы не успеваете уплатить взносы до срока сдачи отчетности по ЕНВД за 2020 год —
20.01.2021, то после выполнения регламентных операций в процедуре Закрытие месяца за квартал, в котором они уплачены, выполните:
- Расчет расходов, уменьшающих ЕНВД (за 4 кв. 2020 г.);
- Пересчет ЕНВД за 4 кв. 2020 г.
Затем сформируйте уточненную декларацию по ЕНВД за 2020 год. Сумма страховых взносов по строке 020 раздела 3 отражается автоматически по кнопке Заполнить с учетом взносов, уплаченных в 2021 году.
Этот механизм особенно актуален для ИП, для которых срок уплаты страховых взносов с доходов свыше 300 000 руб. установлен на 01 июля 2021 года.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете