Порядок исправления ошибок в налоговом учете

Последнее изменение: 07.05.2020

Как бухгалтеру поступить, если возникла ошибка или пропуск документов в налоговом учете? Когда и как нужно сдавать уточненную декларацию, а когда можно ошибку поправить в текущей декларации – в периоде обнаружения. Давайте разбираться!

Налог на прибыль

При обнаружении в декларации не отражения сведений, ошибок, приводящих к занижению суммы налога, налогоплательщик обязан представить уточненную декларацию.

При обнаружении в декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, налогоплательщик имеет право подать уточненную декларацию (ст. 81 НК РФ).

Ошибка не привела к занижению налога

При этом налогоплательщик может воспользоваться правилами ст.54 НК РФ и включить в налоговую базу текущего отчетного периода сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней уплате налога в предыдущем периоде, только в том случае если (Письмо Минфина РФ от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034):

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

  • в текущем периоде получена прибыль.

Если по итогам текущего периода получен убыток, то необходимо произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка и представить уточненку.

Подробнее Практикум по исправлению ошибки, которая не привела к занижению налога

Пропуски документов отражаются в НУ согласно правил исправления ошибок.

Подробнее Практикум по отражению пропущенных документов поставщика услуг в налоговом учете

Если уточненная декларация подается после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик может избежать штрафа 20% от суммы неуплаченного налога если (п. 4 ст. 81 НК РФ, ст. 122 НК РФ):

  • уплатит недоимку по налогу и соответствующие ей пени до представления уточненной декларации.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Все комментарии (1)

Добавить комментарий