Декларация по налогу на имущество за 2022 в 1С (27.03.2023)

Декларация по налогу на имущество представляется в ИФНС один раз в год. Напомним основные моменты составления и сдачи декларации по имуществу за 2022 год:

• сроки подачи декларации и уплаты налога на имущество;
• откуда 1С берет данные для заполнения отдельных строк;
• какие особенности надо учесть при заполнении декларации по имуществу.

Формирование декларации по налогу на имущество

Срок представления

Декларация представляется в ИФНС ежегодно до 25 марта года, следующего за налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Срок сдачи за 2022 год — до 27.03.2023 (перенос с 25.03.2023).

В 2023 году налог на имущество уплачивается в составе ЕНП — до 28.02.2023 (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Сроки представления отчетности по налогу на имущество смотрите в Календаре бухгалтера на I квартал 2023 года по сдаче отчетности

Календарь бухгалтера на I квартал 2023 года по уплате налогов, сборов

Срок подачи уведомления — до 27.02.2023 (перенос с 25.02.2023).

ЕНС и ЕНП с 2023 года — сроки подачи уведомлений по налогам

Значит налог должен быть исчислен до этой даты. Чтобы в 1С уплатить налог на имущество из списка задач (Главное – Задачи организации), необходимо заполнить декларацию по налогу на имущество.

Форма представления

За 2022 год декларация по налогу на имущество сдается по форме, утв. Приказом ФНС от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@.

Где найти декларацию по налогу на имущество в 1С 8.3

Декларацию по налогу на имущество можно создать из:

• списка задач (Главное — Задачи организации);
• единого рабочего места 1С-Отчетность (Отчеты — Регламентированные отчеты).

После создания декларации нажмите кнопку Заполнить.

Заполнение декларации по налогу на имущество в 1С

Декларацию по имуществу заполняйте в такой последовательности:

• Титульный лист;
• Раздел 3 – налог с кадастровой стоимости (для иностранных организаций);
• Раздел 2 – налог по среднегодовой стоимости;
• Раздел 2.1 – сведения об объектах, облагаемых по среднегодовой стоимости;
• Раздел 1 – налог к уплате;
• Раздел 4 – сведения о движимом имуществе.

Рассмотрим заполнение каждого раздела.

Титульный лист

Декларация по налогу на имущество представляется во все ИФНС, где организация стоит на учете в качестве плательщика данного налога:

• по месту нахождения организации — если недвижимость расположена на территории по месту нахождения организации;
• по месту нахождения обособленного подразделения (ОП) — если недвижимость стоит на территории ОП, выделенного на отдельный баланс;
• по месту нахождения имущества — если недвижимость расположена вне места нахождения организации и ОП на отдельном балансе.

Если организация уведомила налоговый орган о представлении единой декларации, то она представляется от обособленного подразделения, указанного в уведомлении.

Подробнее о единой декларации по налогу на имущество Единая декларация по налогу на имущество

Почти все показатели Титульного листа заполняются автоматически, включая ИНН и КПП организации. Изменению поддаются реквизиты в полях желтого цвета.

Обратите внимание на заполнение полей:

• Номер корректировки — по умолчанию устанавливается значение 0 (первичный документ), если заполняете уточненную декларацию, поставьте вручную номер корректировки по хронологии.
• Представляется в налоговый орган (код) — ИФНС, куда будет представляться декларация.
• по месту нахождения (учета) (код) — выберите из выпадающего списка, если представляете декларацию
  • по месту нахождения организации — 214, для крупнейших налогоплательщиков 213;
  • по месту нахождения имущества — 281, для имущества вне места нахождения организации, в т. ч. для имущества ОП;
  • по месту нахождения правопреемника — 215, для крупнейшего налогоплательщика 216.

Если декларация заполняется от имени правопреемника, то заполните дополнительно:

• Форма реорганизации (ликвидация) (код) — выберите подходящий в выпадающем списке;
• ИНН/КПП реорганизованной организации — ИНН и КПП организации до реорганизации.

Раздел 3

Раздел 3 заполняют только иностранные организации (п. 27 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).

Если необходимо заполнить Раздел 3, то сделать это надо вручную:

• отдельный лист на каждый объект недвижимости, облагаемый по кадастру.

Обратите внимание на заполнение строк:

• 010 Код ОКТМО — ОКТМО, по которому сумма налога должна быть уплачена;
• 090 Коэффициент Кв — заполняется, если организация владела недвижимым объектом неполный год.
  Коэффициент рассчитывается:В декларации коэффициент владения отражается в виде десятичной дроби, с точностью до десятитысячных долей.
• 095 Коэффициент Ки — заполняется, если в течение года менялась кадастровая стоимость или действие налоговой льготы.
  Расчет коэффициента использования и отражение его в декларации аналогично Кв.

Определение количества полных месяцев для Кв и Ки одинаково. Например, количество полных месяцев владения имуществом определяется по количеству дней в месяце, с которого

• возникает право собственности;
• прекращается право собственности.

Если организация владела объектом более 15 дней в месяце возникновения (прекращения) права собственности, то он считается полным месяцем владения (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Раздел 2

В Разделе 2 отражается исчисленный налог на имущество по недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости. Раздел 2 полностью автозаполняемый.

Обратите внимание на заполнение строки:

• 010 Код ОКТМО — ОКТМО, по которому уплачивается сумма налога, тот же ОКТМО указывается в уведомлении по налогам.
  Строки с 020 по 140, данные для расчета среднегодовой стоимости можно расшифровать, встав курсором на любую строку и нажав кнопку.Расчет суммы налога отражается в строках 150-260.Обратите внимание на заполнение строк:
• 160-170 — данные о федеральной льготе или льготе субъекта РФ в виде освобождения от налогообложения;
• 200 — код налоговой льготы, установленной субъектом РФ в виде понижения налоговой ставки;
• 230-240 — данные о региональной льготе в виде уменьшения суммы налога к уплате.

Раздел 2 заполняется:

• по каждому коду ОКТМО, по которому уплачивается налог;
• для каждой налоговой ставки;
• отдельно, если требуется указать несколько видов льгот для одной строки.

Раздел 2.1

Раздел 2.1 — сведения по каждому отдельному объекту недвижимости, облагаемому по среднегодовой стоимости. Сколько объектов — столько листов Раздела 2.1.

Указываются:

• Код номера объекта (код строки 010) — код из списка.
• Адрес объекта недвижимого имущества… (код строки 030) — если в строке 010 указали код 03, адрес объекта недвижимости будет заполнен автоматически из карточки ОС.
• Код ОКОФ 040 — заполняется из карточки ОС;
• Остаточная стоимость основных средств на 31.12 050 — автозаполняется по данным бухгалтерского учета.

Раздел 2.2

Раздел 2.2 заполняется только российскими организациями-участниками СЗПК в отношении объектов недвижимого имущества, по которым применяется налоговый вычет для СЗПК, предусмотренный п. 4.2 ст. 382 НК РФ (п. 25 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).

Заполняются:

• ячейки желтого цвета — вручную, либо выбираются из предопределенного списка;
• ячейки зеленого цвета — автоматически рассчитываются по данным ячеек желтого цвета.

Заполнение Раздела 2.2 будет актуально только с налогового периода за 2023 год.

Раздел 1

Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет автозаполняется по ссылке Заполнить Раздел 1 по данным Разделов 2 и 3.

По каждому коду ОКТМО будет исчислена сумма налога на имущество к уплате или уменьшению.

Раздел 4

Если организация представляет несколько деклараций по налогу на имущество в разные налоговые органы, то Раздел 4 может содержаться лишь в одной из них. Спецификой заполнения в программе 1С является то, что Раздел 4 заполняется в декларации, представляемой по месту нахождения организации.

В Разделе 4 отражаются сведения о среднегодовой стоимости движимого имущества по субъектам РФ. В 1С Бухгалтерия 8 Раздел 4 заполняется автоматически.

Проверка и отправка декларации по налогу на имущество в ИФНС

Заполненную декларацию перед отправкой в ИФНС проверьте по контрольным соотношениям, а также на наличие ошибок, препятствующих выгрузке. В 1С для этого есть кнопка Проверка.

При этом:

• Проверить контрольные соотношения — это проверка декларации по соотношениям, приведенным в Письме ФНС от 21.10.2022 N БС-4-21/14195@.
• Проверить выгрузку — это проверка на наличие ошибок, препятствующих выгрузке отчета в файл для отправки через сторонние сервисы.
• Проверить в интернете — форматно-логический контроль перед отправкой формы через сервис 1С-Отчетность.

Отправка декларации в ИФНС возможна по кнопке:

• Отправить — если в базе подключена 1С-Отчетность;
• Выгрузить — если отправляете отчетность через внешнего оператора ТКС.

Декларацию можно распечатать по кнопке Печать.

Уплата налога на имущество

Подробнее Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С

Формирование уведомления и платежного поручения

Уведомление о начисленном налоге и платежное поручение на уплату налога на имущество сформируйте из Списка задач организации, переходя последовательно к задачам (Главное — Задачи организации).

Уведомление формируется одно, в разбивке по каждому КПП, ОКТМО. Если по одному месту постановки на учет в налоговых органах и ОКТМО есть налог, исчисленный по среднегодовой и кадастровой стоимости, то он формируется одной суммой.

По ссылке открывается Помощник уплаты налога.

Если при открытии помощника в разделе Расчет суммы указано Нет налога к уплате, убедитесь, что регламентная операция Расчет налога на имущество проведена за отчетный (налоговый) период.

По ссылке Расчет налога на имущество за 2022 г. перейдите в Справку-расчет налога на имущество за 2022 год. Она формируется с отбором по ИФНС, куда уплачивается налог. И удобна для проверки корректности расчета суммы к уплате.

Уведомление отправьте из программы или выгрузите для отправки через стороннего оператора.

Проводки

Документ формирует проводку по переносу начисления по конкретному налогу на ЕНС и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).

Таким образом формируется совокупная обязанность по уплате налога на имущество на ЕНС (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Уплата налога

После проведения платежа в бюджет, на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета.

Проводки

Документ формирует проводку по пополнению ЕНС и запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).

Погашение обязанности

После уплаты единого налогового платежа автоматически проводится зачет ЕНП в счет уплаты налогов, взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца в месяце наступления срока платежа по налогу на имущество (за 2022 год – 28 февраля 2023).

Регламентная операция формирует записи с видом Расход в регистры:

• Расчеты по единому налоговому счету — списана сумма распределяемой оплаты;
• Расчеты по налогам на едином налоговом счете — списаны суммы задолженности по налогам, на которые распределена оплата.

Движения с видом Приход и проводки по переносу задолженности были сделаны в документе Уведомление о начисленных суммах налога и Списании с расчетного счета по уплате ЕНП.

Мы рассмотрели, как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2022 год в 1С 8.3.

См. также:

• Декларация по налогу на имущество за 2022 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email