Раздел 10 журнала учета счетов-фактур при приобретении товаров посредником

• Скачать пошаговые инструкции в формате PDF можно по ссылке

Журнал учета выставленных СФ (часть 1) заполняется в случае выставления счетов-фактур при осуществлении деятельности в интересах другого лица по договорам:

• комиссии,
• агентским договорам,
• транспортной экспедиции,
• при выполнении функции застройщика.

Оформление СФ, «перевыставленного» Комиссионером (Агентом) в адрес Комитента (Принципала):

Дополнительная информация в перевыставленном СФ

Минфин РФ в Письме от 29.02.2016 N 03-07-09/10933 указал, что при оформлении счета-фактуры дополнительную информацию необходимо указывать в дополнительных строках и графах, размещенных после подписей уполномоченных лиц. Эти рекомендации реализованы в 1С. В печатных формах документов Счет-фактура и Корректировочный счет-фактура после подписей выводится информация о посреднике (комиссионере или агенте), который приобрел товары для комитента от своего имени.

гр. 3 Код вида операции - посредники отражают в Журнале операции по кодам:

• код «01» Отгрузка или приобретение товаров, работ, услуг… по договору комиссии (агентскому);
• код «02» Авансы, полученные или переданные…по договору комиссии (агентскому).

Дополнительные коды видов операций у посредника на закупке при перевыставлении СФ в адрес комитента:

• код «27» Составление и получение сводного счета-фактуры по посредническим сделкам, операциям транспортной экспедиции и при выполнении функции застройщиков (п. 3.1 ст. 169 НК РФ);
• код «28» Составление и получение сводного счета-фактуры при получении авансов по посредническим сделкам, операциям транспортной экспедиции и при выполнении функции застройщиков (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).

гр. 4 Номер и дата счета-фактуры - дата и номер счета-фактуры, выставленного Комиссионером:

• при закупке указываются данные СФ «перевыставленного» в адрес Комитента.

При закупке указывается данные на основании СФ «перевыставленного» Комиссионером в адрес Комитента по приобретенным для него товарам (работам, услугам):

• гр. 9 ИНН/КПП Комитента,
• гр. 11 ИНН/КПП продавца,
• гр. 12 дата и номер счета-фактуры поставщика.