Заполнение Раздела 2 стр. 110 и Приложения 1 в декларации 6-НДФЛ (вместо 2-НДФЛ) при невыплаченной ЗП.

Вопрос задал Наталия К. на странице 6-НДФЛ в 1С за 2021 год

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.84/10)

Как отражаются доходы по месяцам (за октябрь, ноябрь, декабрь), если у одного сотрудника за эти месяцы зарплата не выплачена на дату сдачи отчета, и соответственно налог не удержан и не перечислен? А также как эти доходы и этот исчисленный и удержанный налог отразятся в 6-НДФЛ Раздел 2 стр. 110 и Приложении 1, если этот долг по зарплате выплачен в апреле, мае? В какой год (2021 или 2022 г.) включать эти выплаченные доходы и исчисленный и удержанный налог?

Обсуждение (3)

  1. Здравствуйте!

    Я правильно понимаю, что под выплатой в апреле-мае, вы понимаете выплаты в 2022 году? Если это так, то согласно последним разъяснениям налоговой в этом случае доходы и исчисленный НДФЛ с них не должны попадать в отчет 6-НДФЛ, пока не будут выплачены. В ЗУП 3 для этого перед формирование 6-НДФЛ необходимо распровести документы-начисления.

  2. Не получила ответ до конца. Не ответили на вторую часть вопроса. Когда ЗП будет выплачена, то в каком году отчета ее отразить в 6 ндфл и придожении 1? Сдавать уточнение или уже в отчет 2022 года по дате выплаты ?

    1. Здравствуйте!
      В какой период попадет информация о доходе и НДФЛ будет зависеть от того, какая дата получения дохода будет у выплачиваемого дохода сотруднику.
      Например, если выплатите оклад за месяца 2021 года, то его дата получения дохода относится к последнему дню месяца его начисления. Соответственно такие доходы и исчисленный НДФЛ с него попадут в 6-НДФЛ за 2021 год в Раздел 2 и Приложение 1. Тогда после выплаты необходимо будет подать корректировку за 2021 год. Если будете выплачивать, например, разовую премию, у которой дата получения соответствует дате ее выплаты, то такие суммы попадут уже в отчеты за 2022 год.

Комментарии закрыты