Добрый день. Начислили и выплатили декабрьскую зарплату в декабре 2025 года. В январе 2026 по одному сотруднику пришел больничный лист, пришлось пересчитать зарплату за декабрь 2025. В результате образовался излишне удержанный НДФЛ за 2025 год, который по заявлению сотрудника был возвращен ему в январе 2026 года, до сдачи отчетности. Заполнила отчет в следующем порядке: В Разделе 2 6-НДФЛ за 2025 год сумма дохода (стр.110) и исчисленного налога (стр.140) уменьшила на сторно зарплаты и НДФЛ. Удержанный налог в Разделах 1 и 2 6НДФЛ 2025 (стр.020 и стр.160) заполнила без учета сторно — столько, сколько действительно удержала с работника при выплате зарплаты в декабре. В итоге не сошлось контрольное соотношение: исчисленный налог меньше удержанного, отчет налоговая приняла, но пришло требование о предоставлении пояснений. Инспектор по телефону прокомментировала, что я должна сама была сторнировать сумму переудержанного налога и показать по последнему сроку меньше его ( с учетом сторно) и в Разделе 1 и 2. Подскажите, верно ли я заполнила отчет, если да как правильно обосновать это инспектору? Или все таки нужно сдать корректировку?
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
В Разделе 2 6-НДФЛ за 2025 год сумма дохода (стр.110) и исчисленного налога (стр.140) уменьшила на сторно зарплаты и НДФЛ
Скорее всего по сумме дохода имели в виду 120 строку. Тогда все верно заполнили. Не упомянули 131 строку (Налоговую базу), но думаю, что ее тоже поправили, иначе отчет бы выдал ошибку.
Удержанный налог в Разделах 1 и 2 6НДФЛ 2025 (стр.020 и стр.160) заполнила без учета сторно — столько, сколько действительно удержала с работника при выплате зарплаты в декабре
Все верно. Сколько удержали столько и показываем.
В итоге не сошлось контрольное соотношение: исчисленный налог меньше удержанного, отчет налоговая приняла, но пришло требование о предоставлении пояснений.
Да, такое возможно и в этом случае отвечаем на требования, расписываю почему так получилось.
Инспектор по телефону прокомментировала, что я должна сама была сторнировать сумму переудержанного налога и показать по последнему сроку меньше его ( с учетом сторно) и в Разделе 1 и 2.
Это не так. Для возвращенного НДФЛ в 6-НДФЛ существует отдельные строки: 030 в Разделе 1 с подстроками с 031 по 036 и 190 в Разделе 2 с подстроками со 191 по 196. Т.к. возврат НДФЛ произведен в Январе, то эти суммы отразятся как раз в этих строках, но только в отчете за 1 квартал 2026 года.
Поэтому корректировку вам подавать не нужно.
Обратите еще внимание на то, что Приложение 1 в 6-НДФЛ заполняется по особым правилам — по дате получения дохода, в т.ч. и удержанный НДФЛ. И в этом Приложении по сотруднику как раз необходимо было учесть возвращенный НДФЛ. Т.е. удержанный НДФЛ до 31.12.2025 г. уменьшить на сумму возвращенного в январе налога. И тогда исчисленный и удержанный НДФЛ в этом Приложении должны стать одинаковыми.