Заполнение 6 НДФЛ

1. Здравствуйте! Мы не являемся аудиторами, поэтому я не вправе давать правовую оценку Вашей методике заполнения раздела 2. Могу лишь выразить свое профессиональное мнение.

   Что касается даты дохода и даты удержания налога считаю Вашу методику правильной. Что касается срока перечисления НДФЛ (стр 120, у Вас указано 30.03.2020) тут уже возникает вопрос. На самом деле на текущий момент нет единой позиции по вопросу того, переносится ли срок уплаты НДФЛ на 06.04.2020, если период 30.03.2020-05.04.2020. Посмотрите обсуждение ЗУП 3/1/12/142 крайний срок уплаты НДФЛ с больничных. В нем были озвучены различные аргументы.

   Что касается программного заполнения, то оно зависит от настроек Вашего производственного календаря. Если 30.03 в нем указан как рабочий день (на момент проведения ведомости), то срок перечисления НДФЛ будет 30.03.2020, если же в момент проведения ведомости период 30.03-03.04 в ПК отмечен, как нерабочие дни, то срок уплаты налога программа выставит 06.04.2020.

   На мой взгляд, даже если Вы ошибетесь в стр 120, то максимум что Вам грозит — это штраф за некорректно заполненный отчет (500 руб.). Однако в свете реализации мер гос. поддержки, а именно предстоящих налоговых послаблений, в т.ч. и по штрафам, то вероятность получить такой штраф достаточно низкая. Единственное, я бы рекомендовала фактически заплатить налог все же 30.03.2020, если есть такая возможность.

2. Светлана, добрый день. Спасибо за ответ. 30 числа мы уже заплатили налоги. По срокам перечисления я поняла, что это не самое критичное. А вот дата получения дохода (100 строка). Получается, что сотрудник уволен третьего апреля. Но налог удержан по факту 27 марта. Я правильно сделала, что в 100 строке указала дату 03.04.2020г? Получается дата получения дохода позже даты удержания налога. Не расценит ли налоговая это как ошибку и не будет ли потом писем с просьбой разъяснить данные даты.

   1. Скажите, я же правильно понимаю, что блок строк с датой дохода 03.04.2020 это доход в виде оплаты труда в апреле? Компенсация заработка за нерабочую неделю, например. Если так, то поддерживаю такой алгоритм заполнения. Такой доход согласно п. 2 ст 223 НК РФ отражается на дату увольнения.

      Если же в блоке строк указан доход по компенсации за неиспользованный отпуск, то безопаснее указать дату дохода 27.03.2020. Т.к доход по компенсации подпадает под пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ и дата получения дохода в целях НДФЛ определяется уже по дате фактической выплаты.

      В целом что касается ситуации «дата в стр 100 > даты в стр 110», конечно от налоговой можно ожидать все что угодно, поэтому я не могу давать каких-то гарантий за них при всем желании 🙂 Четко законодательство этот момент не разъясняет, а в разъясняющих письмах содержатся противоположные точки зрения (например, Письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106 и Письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-3-11/2169). Однако я все склоняюсь больше к логике письма ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106. Все-таки в письме ФНС России от 16.05.2016 № БС-3-11/2169 есть оговорка «Поскольку в приведенной в интернет-обращении ситуации удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за март, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производится в апреле непосредственно при выплате заработной платы», которая позволяет сделать вывод, что заработная выплата была выплачена досрочно неправомерно. В Вашем же случае досрочная выплата продиктована нормами законодательства (Указом Президента от 25.03.2020).

      На практике я неоднократно сталкивалась именно с таким заполнением раздела 2, которое Вы привели (например в случаях отпуска с последующим увольнением), и санкции в данном случае не накладывались.

Комментарии закрыты.