Добрый день, ситуация описывалась в вопросе: https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-zup/korrektirovka-6-ndfl-v-svyazi-s-vozvratom-strahovogo-platezha-pri-arende-kvartiry.html
Краткое содержание: в 2022 и 2023 г. за одного и другого сотрудника был осуществлен платеж в качестве депозита при аренде квартиры. в 2024 г. эти два платежа, один частично, были возвращены.
Были проведены исправления и сторнирования, без документов возврат. Подготовлена корректирующая отчетность в которой были уменьшены строки доходов и исчисленного НДФЛ. Сумма удержанного НДФЛ не корректировалась, так же как и сумма излишне удержанного НДФЛ соответственно.
На данный момент, вопрос по отчетности за 2024 г.: все исправления и сторнирования прошли в мае 2024 г. в 6-НДФЛ за полугодие 2024 г. отдельно «возврат» не фигурировал, также как и строка 190.
Насколько понимаю, произошел взаимозачет по текущим платежам. Т.е. без исправлений за май была одна сумма НДФЛ, но в результате корректировок — сумма НДФЛ начислена и уплачена была меньше.
Это корректно?
Здравствуйте!
Особенность Вашей ситуации в том, что если в 2024 уменьшаем доходы, полученные в предыдущих годах (2022 и 2023), то уменьшаем исчисленный налог 2022 и 2023 года. Образуется излишне удержанный НДФЛ за 2022 и 2023 год, его мы можем только вернуть работнику, зачет налога за прошлые годы в 2024 году невозможен – п. 3 ст. 226 НК РФ. Поэтому нужно отражать в отчетности 2024г. именно возврат НДФЛ.
У нас есть публикация Сторно зарплаты за прошлый год — как отразить в 6-НДФЛ , посмотрите пожалуйста Случай 1 и Пример 1. В статье рассматривается немного другая проблема (сторно дохода в связи с больничным), но методика отражения в отчетности, предложенная в примере, подойдет и для Вашей ситуации.