Стр.060 1 Раздел 6-НДФЛ

Вопрос задал Елена В. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

Здравствуйте!
//ЗУП КОРП 3 1 10
Проконсультируйте пожалуйста.
В сентябре 2019 открыто новое ОП. Там работали 4 сотрудника.
В отчете 6-НДФЛ за 9 мес. в Разделе 1 стр 020 заполнилась исчисленным доходом, а 040 — исчисленным налогом.
ЗП за сентябрь выплачена в октябре. Значит стр. 070 не заполнилась (нет удержанного налога за 9 мес).
А в стр.060 встали 4 человека, хотя удержание налога было в IVкв.
Это ошибка заполнения 6-НДФЛ?
//и мы получили замечание от налоговой…//
Буду благодарна за Ваше мнение

Все комментарии (5)

  1. Добрый день! В строке 060 указывается количество физических лиц, получавших доход — тех, кому начислен доход. Так что 4 человека в 6-НДФЛ за 9 месяцев должны быть.
    Строка 060 сравнивается по году с количеством справок 2-НДФЛ. В справках мы показываем зарплату по периоду за который она начислена, а не в котором она  выплачена.

  2. Реально доход получен в октябре. Доход зарплатный (код НДФЛ = 2000)!
    И вроде, противоречий нет. Что же мы с налоговой инспекцией по разному читаем закон?
    «Расчет 6-НДФЛ заполняется в соответствии с приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018). В Расчете 6-НДФЛ показывается численность физлиц, по отношению к которым субъект хозяйствования является налоговым агентом по НДФЛ, и кому он выплачивал в отчетном периоде доходы.

    Правила формирования строки 060 в 6-НДФЛ регулируются приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и разъяснительными письмами налоговиков. В соответствии с этими нормами по строке 060 отражается общее количество физлиц, получивших доход за период от налогового агента, заполняющего 6-НДФЛ.
    «

    1. Елена, я конечно не аудитор, но думаю, что товарищи налоговики в данном случае не правы.
      Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ содержит формулировку:

      по строке 060 — общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.

      Тут нет ничего про «выплачивал».

      Давайте обратимся к КС, про которое я писала выше «Строка 060 формы 6-НДФЛ = общее количество справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом». Представим, что такая ситуация возникла бы не на стыке кварталов, а на стыке лет. По мнению Вашего налогового органа вы должны были бы указать в строке 060 ноль, ведь первую зарплату выплачиваем в Январе. А справки за 2019 год подали бы, и не сошлось бы контрольное соотношение.

      На это можно опереться, составляя ответ в налоговую, если есть желание с ними поспорит по этому вопросу.

      А, возможно, лучше и проще и согласиться с ними, и просто подать корректирующий отчет, скорректировав в нем строку 060 вручную. 🙂

      Решайте сами, как поступить!

  3. не понятно, за что мы нагоняй получили?

  4. Юлия, благодарю Вас за ответ! Решение как поступить будет принимать ответственный за отчетность.

Комментарии закрыты.