Сторнирование отпуска — отражение в отчетности по НДФЛ

Вопрос задал Оксана Х.

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.85/10)

В январе сотруднику начисляется и выплачивается отпуск. Сумма отпускных 10000, НДФЛ 1300. Выплата происходит 22.01.2019. В феврале один день отпуска вытесняется командировкой. Сумма отпускных — 1000 и НДФЛ — 130. Как правильно отразить данную ситуацию в отчет 6-НДФЛ? Какая дата получения дохода должна быть по отрицательным суммам? В указанных на сайте примерах рассматривается вариант когда снимается оклад, а тут сторнируется отпуск.

Все комментарии (6)

  1. Сейчас используем релиз 3.1.8.216 и при формировании 6-НДФЛ отрицательный доход в разделе 1 учелся корректно, а в разделе 2 никак не отразился.

    1. Здравствуйте!
      Т.к. был отсторнирован отпуск, то должен был начислена командировка. Сумма командировки перекрыла сумму отсторированных отпускных?

      1. В программе было проведено два отдельных действия. 1) Изменили документ отпуск — изменив в нем дату окончания. Т.к. кадровики фиксируют в своем документообороте приказ об отзыве из отпуска. Снятие суммы произошло именно в этом документе. Дату выплаты поставили равную дате выплаты первоначального отпуска. 2) Ввели документ «Командировка» и в нем уже не происходит сторнирование, а только начисление сумм за командировку. Дата выплаты в этом документе стоит дата выплаты заработной платы.
        Получается что это доходы с разным кодом: отпуск 2012, командировка 2000. У них совершенно разные сроки уплаты НДФЛ. Получается что в 6-НДФЛ в разделе 1 сумма отпускных показывается уже с учетом частичного сторнирования, а в разделе 2 эта сумма нигде не отразилась. В блоке по дате выплаты первоначального отпуска сумма и дохода и НДФЛ осталась первоначальной.

        1. Здравствуйте!
          В законодательстве нет никаких разъяснений о том, как в Разделе 2 должны отражаться перерасчеты.
          Программа работает следующим образом. Начисленные и выплаченный отпускные остаются неизменными, даже после перерасчета. Поэтому в Разделе 2 по ним ничего не меняется. При начислении зарплаты за февраль НДФЛ должен насчитываться с учетом перерасчета по отпуску. При выплате зарплаты за февраль сумма дохода будет показана без учета перерасчета по отпуску (т.е. отразиться сумма зарплаты и командировки), а НДФЛ будет соответствовать исчисленному. Строка 130 Раздел 2 не имеет контрольных соотношений, для налоговой важны данные в строке 140. Если Вы хотите все-таки учесть в Разделе 2, что сумма отпускных была уменьшена, то придется вносить ручные корректировки.

  2. Подскажите как быть в ситуации когда отпуск за январь с 09.01-05.02.2018 выплачен в декабре и входит в расчет декабря в 6-ндфл и 2- ндфл.. в январе на период с 9.01-14.01. больничный. в этом случае сторнируется отпуск декабря 2018..при этом в справке 2-ндфл налог получается за 2018 излишне удержанная сумма ,а в 2019 2-ндфл не удержано.(сумма налога со сторнированного отпуска)

    2

    1. Согласно правилам сайта в одной теме рассматривается один вопрос. Поэтому создайте по Вашему вопросу отдельную тему в разделе МОИ ВОПРОСЫ в ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ здесь: https://buhexpert8.ru/profile

Комментарии закрыты.