Войти в кабинетДобрый день! Сотрудница уволилась 4 года назад. После инвентаризации за ней, как за материально-ответственным лицом, остался долг. Сейчас, по истечении срока давности, решили простить ей этот долг. Подскажите, пожалуйста, как отразить этот долг в Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.10.174) и заполнить справку о невозможности удержания НДФЛ. Как оформить этот доход и какой код НДФЛ указать… Долг списали в декабре 2019 года. Нужно ли отразить данную операцию и в 6-НДФЛ? Спасибо.
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Добрый день. Честно говоря, у меня возник вопрос вообще о необходимости обложения НДФЛ списания такой задолженности. Если документально это оформлялось как прощение долга, то да, однозначно нужно облагать НДФЛ. Если же Вы просто перевели ее долг на забалансовый счет в связи с истечением срока давности, то формулировка пп 5 ст 223 НК РФ, действующая в 2019, предусматривала обложение НДФЛ суммы списанного долга только для взаимозависимых лиц. С 2020 года это уточнение убрали, но в ст 217 включили п. 62.1, ге указано, что списание безнадежного долга не облагается НДФЛ, если налогоплательщик и организация не являются взаимозависимым лицами.
Однако обратите внимание, что мы не аудиторы и специализируемся все же на вопросах отражения в ЗУП, поэтому я могу выражать лишь свое мнение, не претендуя на экспертные данного вопроса с законодательной стороны.
Если все же решите облагать НДФЛ сумму списанного долга, то нужно воспользоваться документом Операция учета НДФЛ, где отразить сумму дохода и сумму исчисленного НДФЛ.
Заполнение 2-НДФЛ о невозможности удержания производится вручную, автоматическое заполнение не предусмотрено. Как вариант, можно заполнить справку в режиме «Ежегодная отчетность» (должна заполниться информация о доходе, исчисленном и не удержанном налоге)), а затем изменить режим заполнения на «О невозможности удержания НДФЛ».
Код дохода — прочие доходы 4800. В 6-НДФЛ данная операция должна быть отражена только в разделе 1 в показателях строк 020 (доход), 040 (исчисленный налог) и 080 (не удержанный налог)
Спасибо. Будем думать!