РСВ доначисление

1. Здравствуйте! Если речь идет о доначислении, т.е. начислении положительного дохода за прошлый квартал, то этот доход учитывается в РСВ в том квартале, в котором начислен. И при этом неважно, что это зарплата за прошлый квартал. Подавать корреткировку РСВ в этой ситуации не требуется.

   Если же происходит перерасчет зп в меньшую сторону, так называемое сторно, то тут уже не все так однозначно. Если в результате по итогам месяца, в котором мы происходили сторнирование, у сотрудника получается положительная база для исчисления взносов, то опять же сторно учитывается текущим месяцем и корректировка РСВ не подается. Корректировка РСВ подается только в том случае, когда сумма сторно превышает доходы сотрудника за месяц. облагаемые взносами (потому что мы не можем показать в 3 Разделе РСВ отрицательный доход).

   Посмотрите [14.04.2020 запись] Отчетность 4-ФСС, РСВ в 1С за 1 кв. 2020 г., видео «Перерасчеты в РСВ». В нем Елена разбирает ситуацию на конкретных примерах и цифрах.

2. На основании п.3 ст.88 НК РФ Вам необходимо в течение 5 дней со дня получения настоящего требования представить пояснения по поводу выплат ниже установленного МРОТ по каждому вышеуказанному физическому лицу. В случае выявления нарушения налогового законодательства в части выплат заработной платы ниже установленного МРОТ Вам необходимо в указанные сроки представить ут
   уточненные Расчеты по страховым взносам, доплатить доначисленные налоги и соответствующие суммы пени в бюджет. (выдержка из требования).

   1. У Вас реально сложилась такая ситуация, что у сотрудника оклад менее МРОТ и при этом он работает на полную ставку? Такие пояснения запрашивают очень и очень часто и это не всегда означает нарушение законодательства.

      Если все же налицо факт нарушения и Вас заставят все доначислить, я бы сначала общалась с ФНС на тему того, что все доначисления отражены в текущем периоде, а значит и взносы с них будут исчислены тоже в текущем периоде. Вообще это позиция Минфина, что дата получения дохода для исчисления взносов — это месяц начисления в БУ (например, письмо от 20 июня 2017 г. № 03-15-06/38515). Странно, что ФНС ждет от Вас корректировки прошлых периодов. Ну хотя логично, им же пени хочется насчитать и штрафы 🙂

      Но мы конечно не аудиторы, Возможно в этой ситуации и правда есть какой-то нюанс. Поэтому если ФНС все же предоставит какую-либо нормативную основу для подачи корректировки при доначислении, то тогда уже придется писать разработчикам (v8@1c.ru) о необходимости изменения алгоритма учета в программе. Так, как реализовано в программе сейчас, не позволит отразить Вам доначисление в составе корректировки РСВ за прошлый период.

      Вообще я бы наверное изначально не признавала, что нарушаем законодательство 🙂 отписалась бы, что были ошибки в расчетах и они исправлены текущим периодом или что-нибудь в этом духе. Тут конечно лучше проконсультироваться с аудиторами по поводу формулировок. А дальше уж как пойдет 🙂

Комментарии закрыты.