Распределение детских вычетов по категориям дохода в документе Начисление зарплаты им взносов

Вопрос задал Екатерина К. (Москва)

Ответственный за ответ: Змиевская Светлана (★9.93/10)

В Начислении зарплаты и взносов при расчете НДФЛ применяются детские вычеты. При этом они распределяются по категориям дохода. Можно как-то узнать алгоритм распределения?
Предполагается, что они должны распределяться пропорционально сумме дохода по каждой категории. Учитывается ли при этом вычет, примененный в межрасчетном документе?

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте! На самом деле в регистр предоставленных вычетов не пишется информация о категории дохода, к которой вычет был применен. Вот подразделения да, хранятся в регистре, т.к. это имеет значение для заполнения отчетности по НДФЛ (в случае если у подразделений разные регистрации). Тем не менее в документах вычет все равно требуется разбивать построчно для различных категорий дохода. Механизм предоставления и распределения вычетов основан на следующих принципах:

    — метод ФИФО. Т.е. если вычет полностью был потрачен в каком-либо межрасчетном документе, то при последующем расчете НДФЛ при начислении зп, он уже не перераспределяется;

    — если на момент расчета зп есть еще остаток вычета за месяц, то он распределяется только между теми категориями дохода, которые присутствуют в документе. Например если сотруднику в межрасчет были начислены отпускные с категорией «Прочие доходы от труд. деятельности», а при расчете зп начисляются только доходы с категориями «Оплата труда» и «Прочие доходы», то остаток вычета распределяется только между категориями «Оплата труда» и «Прочие доходы» пропорционально доходам по этим категориям;

    — если в начислении зп присутствует категория дохода, который был начислен в межрасчет, то вычет распределяется с учетом этой категории и самого межрасчетного дохода.

    Поясню последний пункт на примере:

    У сотрудника вычет 1400.

    Начислены отпускные 800 руб., потрачен вычет 800 руб. Остаток вычета на момент расчета зп 600 руб.

    При начислении зп ему начисляется премия с категорией «Прочие доходы от ТД» 5000 руб. и оклад (категория «Оплата труда») 10000.

    Для упрощения предположим, тчо дата выплаты зп последний день месяца, т.е. вычеты применяются только за расчетный месяц.

    Распределение остатка вычета будет происходить так:

    для категории «Оплата труда»: 10000 / (10000 + 5000 + 800) * 600 = 379,75 руб.

    для категории «Прочие доходы от ТД»: (5000 + 800)/ (10000 + 5000 + 800) * 600 = 220,25 руб.

    Но это упрощенный вариант. Зачастую дата выплаты зп в организации не последнее число месяца, а в следующем месяце, тогда если в док. Начисление зп присутствуют доходы с категорией НЕ «Оплата труда», то в расчете НДФЛ учитываются еще и вычеты будущего месяца. В этом случае доход, учитываемый по дате выплаты будущего месяца, не участвует в распределении вычетов за текущий месяц, а полностью «переезжает» в будущий месяц.

    Оставим исходные условия предыдущего примера, только изменим условия о дате выплаты зп, он производится 5 числа следующего месяца. В этом случае премия будет учитываться по дате выплаты 05.07.2020 (предположим, что расчетный месяц у нас июНь). Вычеты сотруднику уже положены и за июНь и за июЛь.

    Распределение вычетов будет происходить так:

    Вычет 1400 за июнь:

    для категории «Оплата труда»: 10000 / (10000 + 800) * 600 = 555,56 руб.

    для категории «Прочие доходы от ТД»: 800/ (10000 + 800) * 600 = 44,44 руб.

    Обратит внимание, что премия 5000 не участвует в распределении вычетов.

    А вот вычет 1400 за июль полностью будет отнесен к категории «Прочие доходы от ТД», т.к. премия 5000 отнечена к дате дохода 05.07.2020, а все остальные доходы к июню.

    1

Комментарии закрыты.