Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.23.68). Добрый день! Организация относится к субъектам малого предпринимательства. В учетной политике установлен вид тарифа «Для субъектов малого или среднего предпринимательства» . Делаем регламентированный отчет Расчет страховых взносов за второй квартал. У части работников объем начислений свыше предельной величины базы для расчета ОПС. В отчете РСВ в приложении к Разделу 1 по коду тарифа 01 , подраздел 1.1 заполняются значения за последние 3 месяца по строке 051(база для исчисления стр взносов , в том числе в размере, превышающем предельную величину….) и 062(исчислено взносов с базы, превышающей предельную величину…). Налоговая настаивает, что эти суммы все должны быть в строках 51 и 62 в разделе по коду тарифа 20. Как это сделать?
Создала для себя базу, в которой на одном человеке смоделировала ситуацию, когда начисления превышают предельную величину базы ОПС. Получила, что в месяце, когда происходит превышение предельной величины, берется база в размере МРОТ, рассчитываются взносы по общему тарифу, в отчете РСВ в приложении к Разделу 1 по коду тарифа 01 , подраздел 1.1 значения по строкам 051 и 062 не заполняются. По льготному тарифу база разделяется на две части до достижения предельной величины и свыше в раздел по коду тарифа 20 все встает верно.(для анализа использую отчет Анализ взносов в фонды). А вот если смотрим следующий месяц, когда вся сумма начислений идет сверх предельной величины в отчете Анализ взносов в фонды видим, что начисления в размере МРОТ относятся к основному тарифу. И в РСВ эта сумма попадает в приложении к Разделу 1 по коду тарифа 01 , подраздел 1.1 значения по строку 051 , сумма взносов в строку 62. Помогите пожалуйста разобраться верно ли это?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Тариф страховых страховых взносов для МСП предусматривает, что сумма в размере МРОТ облагается по основному тарифу, а сверх МРОТ — по особому пониженному. Когда происходит превышение предела, этот порядок не меняется.
Получила, что в месяце, когда происходит превышение предельной величины, берется база в размере МРОТ, рассчитываются взносы по общему тарифу, в отчете РСВ в приложении к Разделу 1 по коду тарифа 01 , подраздел 1.1 значения по строкам 051 и 062 не заполняются.
Это зависит от того, на какой тариф пришлось превышение. Условно: если на начало Сентября сотруднику начислено дохода 1 564 000 руб., то в Сентябре произойдет превышение. По основному тарифу будет начислено: 1 000 рублей обложена по 22%, 12 890 — по 10% сверх превышения. Сумма 12 890 попадет в строки 051 и 062 по основному тарифу. А все, что сверх этого пойдет уже по пониженному тарифу.
Ваш отчёт не принимается налоговой?
Отчет налоговая приняла, еще в июле. Но сейчас позвонил специалист с налоговой и попросил сделать корректирующий отчет, сказав, что в разделе по основному тарифу в строках по превышению ни чего не должно стоять.
Здравствуйте!
Юлия сейчас в отпуске, поэтому продолжим обсуждение вопроса со мной.
Подскажите вам прислали какой-нибудь нормативный документ / разъяснений, на основании чего налоговая требует заполнить отчет именно таким образом?
Тогда можно было бы направить это пояснение разработчикам (v8@1c.ru) и попросить их изменить поведение программы.
Сейчас, если вы захотите откорректировать отчет, это придется делать вручную.