Применится ли авансовый платеж иностранцев при начислении заработной платы за декабрь или остаток платежа «сгорит»?

Вопрос задал Наталья на странице НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 2: Как удерживать НДФЛ с авансов и заработной платы с 2023 года

Ответственный за ответ: Клишева Мила (★9.86/10)

В нашей организации иностранные рабочие платят авансовый платеж (в Ярославской области эта сумма составляет 4514 рубля). До нововведений при начислении заработной платы за декабрь авансовый платеж учитывался и все было хорошо. А сейчас при начислении заработной платы за декабрь в январе налог будет уже январский и авансовый платеж за 2022 учитываться не будет?

Все комментарии (24)

  1. Здравствуйте!
    Действительно, авансовый за декабрь платеж пропадает при таком раскладе. В январе он уже не будет учитываться. Оптимально в таком случае выплатить зарплату за декабрь в декабре и начать 2023 год с чистого листа. Хотя бы по таким сотрудникам с авансовыми платежами.

    1. Спасибо. В налоговой не комментируют эту ситуацию?

  2. Самое, что интересно, если просто позвонить за консультацией, то никто ничего не знает в налоговой:) Поэтому самый надежный источник — это письма, разъяснения. Данные документы имеют юридическую силу и их можно использовать для принятия решения.

    1. Добрый день, а есть где-нибудь такие письма и разъяснения? Наша налоговая ссылается на последнее письмо ФНС от 09.11.22 и говорит все разъяснения там, а там по сути ничего и нет. А иностранца потом поднимут бунт, что с них много удержали ндфл, возможности выплатить ЗП в декабре нет, выплата будет 10 января

  3. Если обратить внимание именно на это Письмо ФНС, в нем есть пример 1. Там как раз и сказано,что доход выплаченный в январе — доход 2023 года.
    Сотруднику организации заработная плата за декабрь 2022 г. и оплата отпуска за январь 2023 г. выплачиваются 10.01.2023.
    Указанные доходы относятся к налоговому периоду 2023 г., дата получения доходов — 10.01.2023 (с учетом положений статьи 223 Кодекса (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ).
    С другой стороны » Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 ст. 227.1 Кодекса, исчисляется ими с учетом уплаченных фиксированных авансовых платежей за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.
    Патент уплачен в 2022 году. уведомление из ИФНС дается на календарный год. Поэтому платеж декабря не может быть применим к доходу января 2023 года.
    Хотела бы обратить Ваше внимание, что мы не аудиторы.

    1

    1. Доброго времени суток, Мила.
      С иностранцами на патенте ошибка с расчетом НДФЛ при начислении заработной платы за декабрь. По совету Елены Гряниной после расчета зп создавали документ «перерасчет НДФЛ»,
      меняли в нем месяц с января на декабрь, а в ведомости на выплату налог правили руками. Затем иностранец на патенте в середине января пришел увольняться и у него у увольнении налога рассчиталось больше на ту сумму, которую убрали в ведомости на выплату с декабрьским расчетом зп, причем дата получения дохода по налогу 10 января (дата выплаты зп). Как быть?
      У нас на предприятии работает очень много иностранцев на патенте. Скоро будет расчет первой половины месяца — там ошибка будет такая же. 1С молчит — косяки с учетом НДФЛ их мало касаются, видимо. Ручная правка налога чревата ошибками.

  5. Приложение

    Приложите пожалуйста скриншоты, попробую смоделировать. Прошу расчетный листок, справку 2 ндфл для сотрудника. Скриншоты увольнения и подробный анализ ндфл по сотруднику (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам)
    То что 1С не работаем в программой в реальных условиях — тут я согласна с Вами полностью:)
    Так же прошу проверить, что в декабрьской зарплате Дата выплаты и Дата получения дохода на вкладке НДФЛ одна и таже.

    1. Мила, добрый день. Проблема с учетом авансового платежа иностранцев очень интересна.
      Вот ссылка на статью на бухэксперте: Ошибка зачета НДФЛ с зарплаты «патентников»
      Это наша проблема и есть, но одно «НО».
      Неверно зачитывается авансовый платеж иностранцев в любом документе начисления, где рассчитывается НДФЛ: и в натуральных доходах, и в премии, и т.д.
      А не только в начислении заработной платы.
      Иностранец на патенте: расчет первой половины месяца за январь тянет якобы неудержанный налог с декабря, начисление заработной платы за январь тянет налог за декабрь и налог за первую половину месяца. Как снежный ком.
      Как с этим справиться?

  6. Приложение

    Здравствуйте!
    Предлагаю обратиться к документу Ведомость за декабрь. Прошу вводные данные, так как у меня не моделируется Ваша ситуация. Скриншоты прикладываю как образец моего поведения программы и прошу Ваши в ответ, чтобы смоделировать ситуацию до знака как у Вас.
    — Начнем в Начисление зарплаты и взносов, вкладка НДФЛ.
    — Приложите Ведомость за декабрь.
    — формирую отчет Подробный анализ НДФЛ по сотруднику. В моес случае ндфл 950рублей переехал в 2023 год. У Вас также или нет? Я пока ничего не стала делать в этим ндфл, как будто поправила руками в 6НДФЛ.
    — двигаемся дальше в начисление за первую половину месяца за январь. Предполагаю, что сотрудник не принес еще авансовые платежи за 2023 год.
    У меня здесь идет расхождение с Вашими скриншотами.
    — если Вы далее сотрудники что-то начисляете документами Премия, отпуск, командировка, тут важно чтобы не был проведен документ Начисление зарплаты за месяц. Поэтому прошу обратить внимание на это и приложить Ваши скриншоты, чтобы я могла моделировать ситуацию.
    — Начисление зарплаты и взносов за январь. Дохода прошлого года нет. НДФЛ с аванса есть.
    — проверяю подробный анализ ндфл по сотруднику: мне мешает 950 рублей, но я про них помню. Если решим первые проблемы, то эту сумму скорректирую Операцией учета НДФЛ, чтобы в отчет за 1 квартал 6 ндфл она мне не мешала.
    Моделировала ситуацию на релизе 3.1.24.310, с установленными патчами на сегодня

    1. Мила, у нас дата выплаты заработной платы 10 число, а не конец месяца.
      Уведомление на авансовый платеж январь 2023 уже есть.

    2. установлен последний

      1. Простите, поторопилась. Установлен последний релиз 3.1.24.310 со всеми патчами.

  7. Приложение

    Вы делали документ Перенос данных? У меня немного по другому получается:
    1. Начисляю декабрь. На вкладке ндфл делаю вручную 2 строчки, чтобы доход остался в 22 году.
    2. Делаю выплату зарплаты за декабрь в январе.
    3. В подробной анализе ндфл вижу, что Начисление зарплаты за месяц забирает доход. Делаю обратную запись через операцию учета. Вы сделали перенос данных?
    4. Далее делаю начисление за 1 половину месяц — доход декабря не вспоминается. Выплачиваю
    5. Начисление за месяц — дохода 2022 года нет в учете.

    1. Операцию переноса не делали.
      Подробный анализ ндфл по сотруднику показывает нашу картину на текущий момент. Налог (зачет авансового платежа и налог с заработной платы) правили руками в начислении заработной платы за декабрь, потому что налогом облагался весь доход без учета расчета первой половины месяца. Выплатили.
      В начислении за первую половину месяца за январь программа снова подтягивает нам декабрь, считая, что налогом доход не обложен.
      Как сделать корректировку налога?
      Если не корректировать налог руками в начислении заработной платы за декабрь, получится, что удержано налога больше на 3264 рубля (последняя строка в подробном анализе ндфл )

  8. Приложите пожалуйста Расчетный листок за декабрь январь. И справку 2 ндфл по сотруднику за 2023 год, указав дату формирования справки, например 1 марта.
    Может подробный анализ не правильно показывает, так как исходя из него доход стался в 2022 году и ндфл там исчислен. У меня программа делает другие движения.

    1. Мила, давайте попробуем разобраться с декабрем.
      Сотрудник (иностранец на патенте).
      1. Начисление за первую половину месяца (планируемая дата дохода 23.12.2022): начислено 29 729 р., НДФЛ 3 864, зачтено авансовых платежей 3 864 р.
      2. Выплачено ведомостью в банк (23.12.2022) — 29 729 р.
      3. Начисление заработной платы за декабрь (планируемая дата получения дохода 10.01.2023): начислено 46 800 р., НДФЛ: 3 864 р. (дата получения дохода 31.12.2022) и 2 219 р. (дата получения дохода 10.01.2023).
      4. В ведомость на выплату встает сумма 10988 р, а должна быть 14 852 р.
      Сумма к выплате рассчиталась меньше на 3 864р., потому что программа не учитывает зачет авансового платежа (при расчете за первую половину месяца) и считает, что налог не был удержан.
      Как быть с этой проблемой?

      1

    3. В расчетном листке сумма удержанного НДФЛ неверная.
      Должна быть такой: 2 219 = 6 084 (НДФЛ при расчете заработной платы) — 3 864 (зачет авансового платежа)

  9. Приложение

    Да, действительно!
    Если смоделировать ситуацию на прошлых релиз, картина не такая! Тоесть поведение программы изменилось, движение после проведения документа не такие как раньше. Тут два варианта: поправить ведомость вручную и ждать что разработчик выпустит обновление с решением. Или через документ Перенос данных (Администрирование) сделать нужные движение по регистрам. Не скажу, что это легко и просто. Так же надо понимать, сколько у Вас сотрудников таких.
    Список регистров:
    — Начисления удержания по сотрудникам
    — Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками
    — Взаиморасчеты с сотрудниками
    — Авансовые платежи иностранцев по НДФЛ
    — Зарплата к выплате
    Открываем движение документа Начисление и взносов (кнопка Еще — Движение документа) . За образец берем те движение, что там. Правим только сумму по сотруднику в документе Перенос данных..

    1. Да, у меня на копии базы все сработало. Спасибо, Мила, за помощь.
      В 1С ошибку отправила. Но когда еще ее рассмотрят и поправят…

  11. Рада была Вам помочь. Спасибо Вам за терпение и совместную работу:)
    Будем ждать разработчиков.

Комментарии закрыты.