Премия в январе уволенному в сентябре прошлого года

1. Добрый день. Согласно порядку заполнения 6-НДФЛ строки 020 (доход) и 040 (исчисленный налог) раздела 1 заполняются по дате получения дохода. Т.е. доход с датой 01.09.2019 и налог с него должны быть включены в показатели этих строк отчета 6-НДФЛ за 2019 год.

   Но показатели стр. 070 (удержанный налог) раздела 1 и раздел 2 отчета 6-НДФЛ заполняются в зависимости от даты фактического удержания налога. В этом смысле порядок заполнения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ различаются. Т.к. выплата дохода была произведена в январе 2020 и, соответственно, НДФЛ также был удержан уже в январе 2020г., то информация об удержанном налоге должна быть отражена в стр 070 раздела 1 и в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2020г.

   Поэтому тот факт, что в разделе 2 Вы не видите операции по удержанию НДФЛ — это нормальное поведение программы, соответствующее порядку заполнения отчета. Меня смутило, почему в стр. 070 раздела 1 (удержанный налог) была включена эта сумма. Давайте посмотрим записи регистра накопления «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ», сформированные ведомостью на выплату премии?

2. Добрый вечер, Светлана!
   Завтра отберу записи регистров.
   Где же мы увидим надбавки РК и СН (как вид доход Оплата труда) с их налогом которые вернулись в дату увольнения? Только в 1ом разделе 6-НДФЛ за 2019г? И Корректирующий отчет не нужен?

   1. Все верно, если говорить об отчете за 2019 год, то только в 1 разделе в строках 020 (доход) и 040 (исчисленный налог).

      В стр. 070 раздела 1 и разделе 2 сумму налога уже можно будет увидеть в отчете за 1 квартал 2020. Корректировка в данном случае не нужна, т.к. первичная отчетность в данном случае будет заполнена корректно

      1. и в Разделе 2 никаких следов ни в одном из периодов?

         1. Давайте проверим дату составления 6-НДФЛ за 1 квартал 2020? Если она ранее даты удержания налога, попробуйте установить более позднюю дату и перезаполнить отчет.

            Если 2 раздел так и не заполнится, напишите, пожалуйста, номер Вашего релиза, попробую воспроизвести проблему на демобазе

         2. Записи по регистру «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» сформированы корректно, каких-либо ошибок, которые бы препятствовали заполнению раздела 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2020г. по скриншотам не видно

4. мне бы стр.070 проверить по сотру — что туда вошло

   1. Это можно сделать 2 способами:
      1. Донастроить типовые аналитические отчеты по НДФЛ. Например, в отчете «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов» добавить отбор по сотруднику. Если нужно проанализировать стр . 070 6-НДФЛ за 2019 год, то период взаиморасчетов указываем 2019 год, а налоговый период не указываем. И анализируем значение показателя «Удержано», можно открыть расшифровку, например по документам-основаниям
      2. Использовать для анализа непосредственно данные регистра накопления «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ». Можно построить универсальный отчет по этому регистру (таблица «основные данные») со следующими отборами:
      — период (с 01.01.2019 по 31.12.2019)
      — вид движения (= расход)
      — физ. лицо

5. по быстрому — «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов» добавила отбор по сотруднику. Нашла что искала.
   И за 1кв.2020 сделала.

   1. Отлично! Рада, что все получилось!

      Такой порядок заполнения 6-НДФЛ сложился не зря. Дело в том, что данные о доходе и исчисленном НДФЛ сопоставляются с данными 2-НДФЛ (есть контрольные соотношения для этих показателей), а данные стр 070 можно сопоставить со 2 разделом, который в свою очередь сравнивается с фактическими платежами организации по НДФЛ (данные карточки расчетов с бюджетом, которые хранятся в базе ИФНС). Именно по этой причине во 2 раздел информация попадает в зависимости от фактического периода, когда удержали налог, а не за какой период произошло удержание. Собственно говоря, поэтому и придумали 6-НДФЛ вообще, чтобы на этапе камеральной проверки сразу выявлять недоимку. Т.к. отчет 2-НДФЛ был неинформативен для этих целей именно по причине того, что удержанный налог в нем заполняется по другому алгоритму (несопоставимому в платежами организации).

      Скажите, я могу закрывать вопрос?

6. Возник дополнительный вопрос.
   Отчет за 2019 год был уже сдан (по маленьким ИП сдавались сразу после выплаты ЗП за декабрь), Премию уволенным заплатили после сдачи годовой отчетности.
   Как в этом случае поступить?

7. Наверное, в таком случае без Корректировочного отчета не обойтись?
   И как настроить отчет «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов» что бы контролировать такие случаи — что уходит в прошлый период и по этой причине необходимы корр. квартальных отчетов ?

   1. Да, Вы правы, в этом случае необходимо сдавать корректировку, как 2-НДФЛ, так и 6-НДФЛ.

      Для выявления таких ситуаций действительно удобно пользоваться отчетом «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов». Достаточно в настройках отчета указать налоговый период = периоду, за который уже сдали отчетность (в данном случае с 01.01.2019 по 31.12.2019), а период взаиморасчетов — период после сдачи отчетности (в Вашем примере с 01.01.2020, дату окончания можно не указывать)

8. Получается, что отчет намекнет на необходимость корректировки, даже если 6-НДФЛ за 2019 формировали и сдали после выплаты премии в январе 2020 уволенному в сентябре 2019.
   Огромное спасибо за разъяснения и рекомендации!
   Этот вопрос закрывайте.
   Если запутаюсь, лучше ещё вопрос создам

   1. Рада была помочь Вам! 🙂

Комментарии закрыты.