Порядок действий при возврате НДФЛ

1. Здравствуйте!

   Порядок действий будет зависеть от 2 моментов:

   • излишне удержанный НДФЛ образовался за текущий налоговый период (год) или за прошлые?
   • есть ли еще при увольнении у сотрудника исчисленный налог, которым можно перекрыть сумму излишне удержанного ранее налога? Или при увольнеии итоговая сумма налога получилось отрицательной?

   Если излишне удержанный налог образовался за текущий год и при увольнении есть положительный исчисленный налог. способный перекрыть сумму излишне удержанного, то возврат налога оформлять не нужно. Произойдет автоматический зачет налога.

   Если же излишне удержанный налог образовался за прошлые периоды (годы) или его нечем перекрыть, то потребуется оформлять полноценный возврат налога по заявлению сотрудника. Это не прихоть программы, а особенность возврата НДФЛ, прописанная в НК РФ. Если мы налог возвращаем, то берем заявление с сотрудника и обязательно выплачиваем его безналом. В ЗУП для отражения возврата налога предусмотрен док. Возврат НДФЛ. Выплата возвращаемого налога регистрируется документом Ведомость.

   1

2. Поясняю: излишне удержанный НДФЛ образовался за текущий налоговый период и при увольнении итоговая сумма налога получилось отрицательной, после документа «Увольнение» мы заполнили документ «Возврат налога» и когда сформировали «Ведомость на выплату» сумма излишне удержанного налога увеличила сумму к выплате на налог. Это не верно?

   1. Технически в ЗУП можно выплатить и в общей ведомости и отдельно. Чтобы выплата возвращаемого НДФЛ прошла отдельно, необходимо:
      — в документе «Возврат НДФЛ» указать порядок выплаты «В межрасчетный период»
      — сначала сформировать ведомость со способом выплаты «Возврат НДФЛ», а только потом заполнять ведомость с типом «Увольнения».

      Что касается методологической стороны вопроса, то здесь я не вправе давать экспертных разъяснений, все-таки мы не аудиторы. В идеале лучше проконсультироваться с ними и специалистами ФНС. Если Вам интересно мое мнение, то в собственной практике я всегда выплачиваю отдельно. Чтобы в случае выездной проверк показать документы по конкретным суммам возврата налога, которые проходят в 6-НДФЛ.

      1

Комментарии закрыты.