Перерасчет за предыдущий месяц и отчеты

1. Здравствуйте!

   1. Сторнированные суммы в учете страховых взносов зависит от размера дохода в месяце перерасчета:
   — Если доход перекрывает сторно, оно попадает в отчет в месяце перерасчета
   — Если доходов не хватает, чтобы перекрыть сторно – оно учитывается в месяце, за который выполняется перерасчет
   Подробно об этом рассказывается на примерах в статье:

   Учет перерасчетов в персонифицированных сведениях о физических лицах

   2. В учете НДФЛ ситуацию, когда происходит сторнирование дохода в январе за декабрь при предоставлении больничного посмотрите подробно Светлана разбирала на семинаре:
   НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 5: Перерасчеты в учете по НДФЛ и взносам в 2023 году
   

2. т.е. правильно понимаю в РСВ и 4-ФСС можно в 1 кв.2024?
   По 6-НДФЛ поясните, пожалуйста

3. Здравствуйте!

   По поводу НДФЛ. Больничный лист проведен в январе, но при этом сторнируется заработная плата начисленная в декабре и соответственно уменьшается база и исчисленный НДФЛ за декабрь 2023г., удержанный НДФЛ остается в прежнем размере (т.е. появляется излишне удержанный НДФЛ).
   Однако, при образовании отрицательного НДФЛ за 2023 год, мы не можем его зачесть в 2024 году. Его нужно вернуть по заявлению сотрудника.
   При этом в отчете за 2023 год заполнятся 110 и 140 строки с учетом уменьшения базы и НДФЛ (тоесть отражается уменьшение базы и исчисленного НДФЛ). Строку 160 не меняем.
   Если успели вернуть НДФЛ до подачи отчета, строку 180 заполнять не нужно.
   В дальнейшем возврат НДФЛ отразится в отчете за первый квартал 2024 года.

Комментарии закрыты.