Отражение не удержанного и не уплаченного НДФЛ за 2018 год

Добрый день!
Зарплата и управление персоналом (базовая), редакция 3.1 (3.1.9.107)
По итогам 2018 года имеется сумма налога, не удержанная налоговым агентом 2 941 руб. (возникала с августа 2018 года) и не уплаченная до 31.12.2018 года 2 941 руб.
Сумма НДФЛ 2 941 руб. уплачена в бюджет 20.02.2019 г. в день выплаты аванса по заработной плате за февраль 2019 г. до сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2018 год и корректировки за 9 мес. 2018 г. Убедительная просьба, для успешного закрытия темы НДФЛ за 2018 год оказать консультативную помощь по следующим вопросам в прикрепленном файле.

Вложения:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!
    Файл не прикрепился

    1. Здравствуйте!
      1. Здесь получилась техническая ошибка по НДФЛ. После пересчета НДФЛ в связи с больничным во время отпуска и дальнейшей выплаты сумм на 07.08.18 по сотрудникам исчисленный и удержанный получается одинаковым. А вот в момент выплаты зарплаты за август 7 сентября удерживается меньше, чем исчислено. У одного на 242 руб., у другого — на 2699 руб.
      2. Получается, что пени нужно считать с 07.09.18.
      «Почему программа не удерживала в последующие месяцы не удержанные суммы НДФЛ» — вопрос сложный. К сожалению, такое бывает.
      3. «Можно ли в форме 2-НДФЛ за год 2018 на дату сдачи при условии удержанной и перечисленной (20.02.2019) суммы налога можно ставить суммы как исчисленные, удержанные и перечисленные ОДИНАКОВО?» — да, так и нужно показывать (одинаковые суммы). Для 2-НДФЛ не важно в каком периоде произошло удержание НДФЛ, отчет строится по ДАТЕ ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДА, а она у Вас относится к 2018 г.
      4. «Правильно ли отчете 6-НДФЛ за 2018 год в Разделе 1 по строке 080 2 941 руб. ставить как неудержанную» — нет, так показывать не нужно. В 080 строке данные показываются, только если мы никогда не сможем удержать сумму.
      «а в отчете 6-НДФЛ за 1 квартале 2019 года в Разделе 2 показать ее по следующей схеме» — примеров заполнения, чтобы в Разделе 2 была удержанная сумма, но не было дохода не встречается, поэтому думаю, что это некорректное заполнение информации. Разъяснений о том каким образом отражать данные в этом случае, к сожалению, не нашла.
      Вариант А) Если Вы примете решение показывать удержанный НДФЛ датой 20.02.19, соответственно:
      — Дата получения дохода будет равна 30.08.18 (100 строка) (потому что мы выяснили, что НДФЛ не был удержан из зп за август).
      — Дата удержания будет 20.02.19 (110 строка).
      — Срок перечисление (строка 120)- это следующий день после выплаты, т.е. 21.02.19.
      Но тогда возникает вопрос какую сумму Вы покажете в строке 130, ведь никакого дохода за 2018 г. в феврале 2019 г. Вы не выдавали. В отчете придется ее вносить вручную.
      Тогда никаких корректировок подавать за прошлый период не нужно.
      Строку 080 не заполнять.
      Вариант Б) Если примете решение отнести удержанный НДФЛ к 07.09.18, то следует поступить следующим образом. Удержать НДФЛ через документ «Операция учета НДФЛ» (раздел Налоги и взносы — Операции учета НДФЛ), внеся информацию на вкладке «Удержано по всем ставкам» и «Перечислено по всем ставкам». Из Ведомости от 20.02.19 удержание НДФЛ убрать.
      Тогда нужно будет подать корректировку по 6-НДФЛ за 9 месяцев (из-за изменившейся информации в Разделе 2 в блоке с зарплатой за август и в 070 строке Раздела 1). Только получается, что Дату удержания НДФЛ необходимо будет указать как 07.09.18 и соответственно начислить пени.
      В Разделе 2 за 9 месяцев показать:
      — Дата получения дохода будет равна 30.08.18 (100 строка)
      — Дата удержания будет 07.09.18 (110 строка).
      — Срок перечисление (строка 120) — 10.09.18
      По хорошему сумма этого удержанного НДФЛ должна попасть в блок с зарплатой за август, увеличив сумму удержанного НДФЛ в 140 строке (по сравнению со сданным отчетом)
      В Разделе 1 в отчете за 9 месяцев у Вас должна измениться только сумма по 070 строке.
      Строка 080 все также не заполняется.
      5. Справку о невозможности удержать налог по сроку 01.03.2019 г. представлять нет основания, т.к. оба сотрудника продолжают работать и возможность удержать НДФЛ была и есть в настоящее время? — в любом случае такую справку предоставлять не нужно, т.к. Вы удержали этот НДФЛ. Она предоставляется на сотрудников, по которым мы знаем, что никогда не сможем удержать НДФЛ.

Комментарии закрыты