Отпускные без учеты з/пл за ноябрь

1. Ситуацию пока исправили, так как з/пл за Ноябрь еще не выплатили. Пересчитали исходный документ, и минус «ушел» в ведомость на з/пл Ноября. И в 6-НДФЛ минус отразился с выплатой з/пл за Ноябрь (14.12). А исходный блок при выплате отпускных (27.11) остался без изменений.
   А если бы уже з/пл выплатили, то как нужно действовать?
   Может скините ссылки на эту тему, об этом уже много говорили и писали… Но быстро найти не удалось.

2. Здравствуйте!

   У нас есть материал Если отпуск начинается в следующем месяце, но он больше посвящен отражению расчетов в программе нежели отражению перерасчета в отчетности по НДФЛ.

   По этому вопросу на самом деле нет однозначного мнения. Тут кому как удобнее. Кто-то пересчитывает ноябрьский отпуск в исходном месяце, кто-то через документ исправление в следующем. И конечно в зависимости от этого будет различное заполнение 6-НДФЛ. Именно раздела 2. Что касается раздела 1 тут как раз алгоритм един — сторно отражается всегда по исходной дате выплаты отпускных.

   Я, например, обычно после зп не пересчитываю отпускные в месяцем расчета зп (в Вашем случае ноябрем) — все только следующим. Пересчет отпускных ноябрем обязывает возвращаться в начисление зп и пересчитывать НДФЛ и взносы. НДФЛ нужно пересчитывать, т.к. он может «плясать» +- на 1 руб. за счет округления. Или могут предоставиться вычеты (если например у сотрудника был достигнут предел 350 тыс, а после уменьшения отпускных доходы уже меньше 350 тыс.) А взносы нужно пересчитывать, т.к. они должны быть уменьшены из-за сторно.

   Вот мой алгоритм действий:

   1. По возможности стараюсь отпускные со следующего месяца не перечислять в текущем. Например, отпускные с 01.12.2020 я бы выплатила 27.11.2020, а отпуск с 07.12.2020 — уже в первых числах декабря
   2. Месяц начисления всегда ставлю по дате выплаты. Если отпускные выплачены 27.11, значит это ноябрь
   3. После начисления зп зп ноябрь пересчитываю отпускные в следующем порядке:

   • если месяц начисления отпуска Ноябрь, тогда создаю документ-исправление Декабрем. При этом они попадут в ведомость за декабрь 2020г. С точки зрения заполнения 2 раздела 6-НДФЛ — сумма удержанного НДФЛ будет уменьшена при выплате зп за декабрь, тут мы покажем правду. Возможно заполнение стр. 1330 немного смущает (многим хочется, тчобы она была уменьшена в блоке от 27.11), но я оставляю ее уменьшение декабрем. Это справочная строка и в новой форме 6-НДФЛ с 2021 года ее уже не будет. Это лишь подтверждает, что ФНС ей особо не интеерсуется
   • если отпускные выплачены в декабре и месяц начисления декабрь, то пересчитываю исходный документ Отпуск. Вот тут есть нюанс, уменьшать ли НДФЛ к перечислению с отпускных за декабрь? Я уменьшаю. Для этого нужно обновить налог в ведомости и перепровести ее. Тогда в ведомость зп за декабрь попадет полная сумма налога с зп, не уменьшенная на сторно с отпускных. А долг по отпускным попадет (т.к. сумму к выплате мы не правили). Если хотим перечислить НДФЛ за декабрь без учета уменьшения, то ведомость не трогаем и в 6-НДФЛ тоже на дату выплаты отпускных будет исходная сумма отпускных и НДФЛ. Тогда и долг по отпускным и уменьшение НДФЛ будет учтено при выплате зп за декабрь.

3. Добрый день!
   «Я, например, обычно после зп не пересчитываю отпускные в месяцем расчета зп (в Вашем случае ноябрем) — все только следующим. Пересчет отпускных ноябрем обязывает возвращаться в начисление зп и пересчитывать НДФЛ и взносы.» —
   Да все верно. И я возвращаюсь в документ Начисление з/пл и взносов за ноябрь и пересчитываю сотрудника (т.к. з/пл за ноябрь была еще не выплачена).
   На стыке календарных годов сложно с НДФЛ «сладить», который бы «ушел» в 2021 год.
   А вот здесь, поясните, пожалуйста немного, —
   «Вот тут есть нюанс, уменьшать ли НДФЛ к перечислению с отпускных за декабрь? Я уменьшаю. Для этого нужно обновить налог в ведомости и перепровести ее. Тогда в ведомость зп за декабрь попадет полная сумма налога с зп, не уменьшенная на сторно с отпускных» —
   т.е. получается, к примеру, первоначально исчислили и уплатили условно 100 рублей налога. После перерасчета заходим в исходную ведомость и обновляем налог — стало 90 рублей налога. И в 6-НДФЛ пойдет 90 рублей, а уплатили 100 рублей. Что с разницей 10 рублей происходит?

   1. «На стыке календарных годов сложно с НДФЛ «сладить», который бы «ушел» в 2021 год.»
      При смене года да, если не вернуться в начисление зп прошлого месяца, то потом можно получить расхождение между БУ и сводом с 1 сторны и уветом по НДФЛ с другой. Если Вас эти сасхождения не устраивают и есть возможность пересчитать Начисление зп, то да, это тоже рабочий вариант.

      «т.е. получается, к примеру, первоначально исчислили и уплатили условно 100 рублей налога. После перерасчета заходим в исходную ведомость и обновляем налог — стало 90 рублей налога. И в 6-НДФЛ пойдет 90 рублей, а уплатили 100 рублей. Что с разницей 10 рублей происходит?»
      Мои слова об уменьшении НДФЛ относились только к текущему месяцу, когда налог еще не уплачен. Если вернуться к примеру, то отпуск с 07.12.2020 я отражаю декабрем и выплачиваю в декабре, а НДФЛ с него в конце декабря. Поэтому когда в декабре после расчета ноябрьской за пересчитываю этот отпуск, то могу и ведомости обновить НДФЛ. И затем заплатить и показать в отчетности НДФЛ с учетом уменьшения. Но тут я Вас не призываю к такому порядку действий, т.к. методологически это спорный момент.

4. Все понятно. Мы налог сразу перечисляем вместе с отпускными, поэтому нам не вариант исправлять в ведомости. А так вариант у Вас хороший.
   Спасибо огромное за развернутый, подробный и оперативный ответ.
   Удачи Вам и всей Вашей команде!

   1. Тогда да, Вам ведомости трогать нельзя. Спасибо за приятные слова и что тоже поделились своим опытом! 🙂

Комментарии закрыты.