Отмена материальной выгоды с натурального дохода

Вопрос задал Ирина В.

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.80/10)

Здравствуйте! Всвязи с отменой матвыгоды с 2021 года, проводить ли в ЗУП билеты или услуги оплаченные физлицам ? Раньше проводили как натуральный доход и начисляли матвыгоду. И как сделать перерасчет таким физлицам за 2021 год?
Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 3.1 (3.1.21.36)

Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте!

    Мы получили ваш вопрос, наш консультант займется подготовкой ответа для вас.

  2. Здравствуйте! Проводили доход по коду дохода 2630?

    В новом релизе  3.1.21.75, который вышел сегодня, разработчики уже реализовали освобождение от налогообложения доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 — 2023 годах,  в соответствии с Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ.

    Распространяется на коды дохода 2610 2630, 2640, 2641.

  3. Здравствуйте! Проводили доход по коду 2510. С 2022 года в зуп просто не проводить ? Что делать с прошлым годом ?

    1. Здравствуйте!
      Разработчики ЗУП сделали необлагаемыми только доходы по кодам 2610 2630, 2640, 2641: Исключение матвыгоды за 2021-2023 гг. из обложения НДФЛ (ЗУП 3.1.21.75 / 3.1.18.435)

      Я не являюсь экспертом в вопросе методики учета, и не вправе давать консультации с точки зрения того, как правильно вести учет. Могу только выразить свое мнение.
      Обратите внимание, что В ст. 212 НК РФ определяются следующие виды доходов в виде материальный выгоды:
      -материальная выгода от экономии на процентах;
      -материальная выгода от приобретения товаров, работ и услуг между взаимозависимыми лицами;
      -материальная выгода от приобретения ценных бумаг.
      При этом работодатель и работник взаимозависимыми лицами не являются. Так что необходимо убедиться, что названный вами доход является материальной выгодой. Речь о физических лицах НЕ сотрудниках?

      Если это НЕ сотрудники, то доход им скорее всего отражали документом «Операция учета НДФЛ». Если так, то достаточно просто отменить ранее введенные документы.

      Если же не хотите открывать период, то можно ввести «Операцию учета НДФЛ», в которой отразить сторно дохода и исчисленного налога.

      После изменений сформировать корректирующие отчеты по НДФЛ.

      А в текущем периоде, да — просто не вводить.

  4. Здравствуйте! В основном у нас ситуации по билетам, мы покупаем билеты из дома до объекта в разных городах в момент, когда физ лицо еще сотрудником не является, а также проводим билеты как натуральный доход, когда сотрудник едет с объекта домой.

    1. Я не берусь судить, как верно методически.
      В вопросе, на который Вы приложили скрин речь о сотруднике. Каких-то дополнительных условий не обговаривалось.

      Мне кажется, это все-таки НЕ материальная выгода. Проконсультируйтесь лучше с аудитором.

  5. Здравствуйте!
    Да , еще вопрос про страховые взносы , натуральный доход у нас облагался страховыми взносами .
    Как правильно теперь билеты эти проводить ?

    1. Вопрос начисления страховых взносов на эти суммы — тоже методически спорный.

      Проводить доход, не облагаемый НДФЛ, но облагаемый взносами можно также документом «Доход в натуральной форме», но создать новое начисление, не облагаемое НДФЛ.

      Кстати, доход физ. лиц, не являющихся сотрудниками мы страховыми взносами не облагаем. Так что в части взносов подход к ним — как к сотрудникам. И если такой же подход применить в отношении НДФЛ, то все-таки нужно облагать. Просто мои рассуждения по теме. Мне кажется, что не является такой доход мат. выгодой. Очень рекомендую посоветоваться с аудитором или своим отделением ИФНС.

Комментарии закрыты.