Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.25.37), ОСНО
Здравствуйте! У нас на предприятии произошла реорганизация в форме преобразования. До реорганизации были ГУП по 23.05.2023г., а с 24.05.2023г. стали АО, мы же являемся правоприемниками. Подскажите пожалуйста, как можно корректно сформировать отчетность РСВ, 6-ндфл по ГУП до 23.05.2023, а с 24.05.2023 по АО. У нас аванс за первую половину месяца с 01 по 15 число выплачивается 30 числа, тогда получается, что в 6-ндфл начисления попадают в ГУП, а выплата в АО?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
РСВ:
Насколько я понимаю, вы будете сдавать РСВ за преобразованную организацию как организация-правопреемник.
При этом расчет по страховым взносам может быть представлен до даты окончания реорганизации. Или если реорганизованное лицо не представит указанный расчет, то эту обязанность должен будет исполнить правопреемник в срок, установленный п. 7 ст. 431 НК РФ.
При этом необходимо учесть, что при определении базы для начисления страховых взносов вновь созданная организация не вправе учитывать выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников в реорганизованной организации, и поэтому в базу для начисления страховых взносов включаются только выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников, начиная со дня создания этой организации, то есть со дня ее государственной регистрации (Письмо Минфина России от 08.02.2021 N 03-15-06/7859).
При реорганизации юридического лица в форме преобразования расчетным периодом по страховым взносам, включающим в себя выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников, для вновь созданной организации является период со дня создания (то есть со дня ее государственной регистрации) до окончания календарного года, в котором создана организация (Письмо Минфина России от 14.07.2022 N 03-03-07/67989, Определение Верховного Суда РФ от 09.09.2021 N 309-ЭС21-11604 по делу N А60-8016/2020).
6-НДФЛ:
Также если я правильно поняла, вы будете сдавать 6-НДФЛ за преобразованную организацию как организация-правопреемник.
При этом на титульном листе правопреемник указывает:
— в верхней части листа — свои ИНН и КПП;
— в поле «Отчетный период (код)» 52 — если реорганизация завершена в апреле — июне;
— в поле «Представляется в налоговый орган (код)» — код налогового органа, в котором правопреемник состоит на учете по месту своего нахождения;
— в поле «по месту нахождения (учета) (код)» — «215»;
— в поле «(налоговый агент)» — наименование реорганизованной организации (ее обособленного подразделения);
— в поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)»: 1 — в случае реорганизации в форме преобразования;
— в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» — ИНН и КПП реорганизованной организации (ее обособленного подразделения);
— в поле «код по ОКТМО» — код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации (ее обособленного подразделения);
В разд. 1 следует отразить сведения о суммах налога, подлежащих перечислению в течение квартала, в котором завершена реорганизация, а также сведения о возврате НДФЛ в течение данного квартала.
В разд. 2 нужно включить сведения с начала года до дня завершения реорганизации.
С учетом действующий требования по сдаче налоговой отчетности, для вас самым удобным вариантом может быть разделить начисления (в т.ч.базу для расчета страх.взносов) и налоги на периоды с начала года до 23.05.23 и с 24.05.23 по 31.12.23г.
Также вы можете ознакомиться со статьями на нашем сайте:
Как считать НДФЛ после реорганизации компании?
Минфин и ФНС пояснили как считать взносы и заполнять РСВ при реорганизации компании