Отчетность по страховым взносам

Вопрос задал ЕЛЕНА М.

Ответственный за ответ: Ольга Горшенина (★9.59/10)

Добрый день, сегодня смотрела эфир про отчетность по страховым взносам, задала вопрос, но ответа не получила. Подскажите, пожалуйста — в организации работает внешний совместитель- принят как штатный сотрудник по срочному договору и с ним же (как физическое лицо) заключен договор ГПХ с 01.01.02021г до 31.12.2021г. Акты закрываются по кварталу. В сентябре ему начислена заработная плата 7280 и 9000р по дог. ГПХ. итого доход 16280 р. Я в 3 разделе РСВ заполнила основной тариф 01 (НР)-12792р. в том числе 9000 по ГПХ и тариф код 20 (МС)- 3488. Взносы в ПФР и ФОМС начислено верно, а в ФСС в 1с начисляется 2,9% с суммы 7280 р. (16280-9000р.), т.е.с полной суммы по зарплате, но ведь общий доход(16280) должен рассматриваться и есть сумма превышения (3488), и с нее в ФСС о %. А при заполнении формы РСВ в Контуре, расчет взносов в ФСС другой, от общего дохода 16280 отнимается 9000 (по ГПХ), отнимается сумма превышения 3488 и с оставшейся суммы 3792 начисляется взнос 2,9%. Как правильно рассчитать взносы в ФСС и как заполнить раздел 3, чтобы учитывалось превышение или где то в других строках нужно по другому отражать? Также в форме 4- ФСС в 1с в таблицу 1 в строку 1 попадает доход без суммы по ГПХ и соответственно не отображается в строке 2(суммы не подлежащие обложению). Сегодня в эфире было сказано, что туда не попадают суммы по ГПХ, если только один договор ГПХ, а если есть еще с этим человеком трудовой договор, то в строке 1 должна быть вся сумма дохода , а в строке 2 указывается сумма по дог. ГПХ, соответственно в строку 3 (налоговая база) попадает сумма дохода за минусом суммы по ГПХ. При заполнении в 1с не так как было сказано. Может надо как то сотрудника по другому оформлять или еще какие то галочки проставлять, подскажите что мы делаем не так и как правильно?
с Уважением, Майгурова Елена Михайловна. т. 8-9023617800

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Скорее всего ваш вопрос «убежал» в чате вверх, поэтому мы не успели на него ответить. Но четно говоря «с лету» мы бы и не ответили на него, т.к. в вопросе много цифр. Я несколько раз на сайте перечитала вопрос, чтобы его разложить «по полочкам» 🙂 . Так что хорошо, что разместили его на сайте.

    ВОПРОС: Также в форме 4- ФСС в 1с в таблицу 1 в строку 1 попадает доход без суммы по ГПХ и соответственно не отображается в строке 2(суммы не подлежащие обложению). Сегодня в эфире было сказано, что туда не попадают суммы по ГПХ, если только один договор ГПХ, а если есть еще с этим человеком трудовой договор, то в строке 1 должна быть вся сумма дохода , а в строке 2 указывается сумма по дог. ГПХ, соответственно в строку 3 (налоговая база) попадает сумма дохода за минусом суммы по ГПХ. При заполнении в 1с не так как было сказано.

    ОТВЕТ: Обратите внимание, что на семинаре мы говорили о том, что по-разному отражаются суммы по договору ГХП  в Приложении №2 по РСВ (не в 4-ФСС) в зависимости от того, заключен ли с сотрудником еще и трудовой договор. Если в документе «Договор (работы, услуги)» не установлен флажок «Подлежит страхованию от несчастных случаев», то взносы «на травматизм» не рассчитываются и в этом случае договор ГПХ не является ОБЪЕТОМ обложения. Все что не является объектом обложения взносами вообще не попадает в отчеты по взносам. Как у вас сейчас и происходит в 4-ФСС.

    Дополнительно можно посмотреть видео по этому вопросу — Договорники ГПХ в 4-ФСС и РСВ

    ВОПРОС: а в ФСС в 1с начисляется 2,9% с суммы 7280 р. (16280-9000р.), т.е.с полной суммы по зарплате, но ведь общий доход(16280) должен рассматриваться и есть сумма превышения (3488), и с нее в ФСС о %.

    ОТВЕТ: Взносы начисляются с облагаемых сумм и сравнение с МРОТ идет по облагаемым суммам. В данном случае облагаемая сумма составила:

    • 16 280 (общая сумма по договору ГПХ и трудовому) — 9000 (необлагаемая сумма по договору ГПХ) = 7 280 руб.

    Получается, что т.к. облагаемая сумма меньше МРОТ, то и размер тарифа по взносам на ОСС составляет 2,9%. В итоге сумма взносов равна:

    • 7 280 (облагаемая сумма) * 2,9% (тариф по взносам на ОСС) = 211,12 руб.

    ВОПРОС: Я в 3 разделе РСВ заполнила основной тариф 01 (НР)-12792р. в том числе 9000 по ГПХ и тариф код 20 (МС)- 3488. Как правильно рассчитать взносы в ФСС и как заполнить раздел 3, чтобы учитывалось превышение или где то в других строках нужно по другому отражать?

    ОТВЕТ: Как правильно рассчитать взносы в ФСС я привела выше. В 1С взносы на ОСС (в ФСС) начисляются верно.

    Нет, к сожалению, разъяснений как в Разделе 3 отразить сумму по договору ГПХ и к какому тарифу ее отнести. Разработчики выбрали алгоритм, что все начисления, облагаемые взносами на ОПС (а договор ГПХ облагается взносами на ОПС), распределяются пропорционально по тарифам (основному и льготному). Что и происходит при автоматическом заполнении Раздела 3 и Подраздела 1.1 в 1С. Если посмотреть расшифровку по Подразделу 1.1, то там по работнику с трудовым договором и договором ГПХ его оклад и сумма по договору ГПХ распределены пропорционально по двум тарифам. Поэтому и в Разделе 3 в колонке с суммами по договору ГПХ видно такое распределение (на НР по договору ГПХ отнесено — 7 071,74, на МС — 1 928,26). Можно отнести в Разделе 3 сумму по договору ГПХ полностью на основной тариф (повторю, что разъяснений на этот счет нет), однако это лишние ручные операции.

    Пересмотреть вопрос по заполнению данных в РСВ по договорникам можно в видео — Договорники ГПХ в РСВ. Особенности заполнения РСВ по договорникам ГПХ при льготном тарифе МСП в разделе На что обратить внимание при составлении РСВ на странице семинара [12.10.2021 ЗАПИСЬ] ОТЧЕТНОСТЬ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ (РСВ, 4-ФСС) В 1С

     

  2. Спасибо за подробный ответ.

    1. Пожалуйста! Рада была помочь! 🙂

Комментарии закрыты