НДФЛ высококвалифицированного специалиста

Вопрос задал nk***@languagelink.ru

Ответственный за ответ: Прокофьева Марина (★9.81/10)

Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.18.337)
Здравствуйте.
В ЗУП ведем 2-е организации: А и Б.
В орг-ции А работает директором Дженски – иностранный гражданин, высококвалифицированный специалист и имеет статус резидента по НДФЛ, т.к. практически не выезжает из РФ на протяжении несколько лет (находится в РФ более 183 дней в году).
В орг-ции Б Дженски является учредителем и получает дивиденды.
У физического лица нельзя проставить статус налогоплательщика, а только в сотруднике.
Если в орг-ции А сотруднику Дженски ставили статус налогоплательщика = высококвалифицированный специалист, то в орг-ции Б НДФЛ с дивидендов рассчитывался по ставке, как для нерезидента (15%). А это неправильно, т.к. Дженски в РФ находился более 183 дней в году и НДФЛ нужно исчислять по ставке 13%.
Тогда мы в орг-ции А сотруднику Дженски поставили статус налогоплательщика = резидент. И по двум организациям у Дженски НДФЛ исчислялся по ставке 13% (нам это посоветовал специалист из 1С).
Но за 2021г новая форма 6-НДФЛ, в которой нужно выделять в разделе 2 стр.115 сумму дохода высококвалифицированного специалиста по трудовому договору и стр.142 сумму НДФЛ исчисленного с дохода высококвалифицированного специалиста.
У нас по орг-ции А в отчете 6-НДФЛ эти строки не заполняются.
Что посоветуете, что бы 6-НДФЛ правильно заполнялся?
В приложении 1 к 6-НДФЛ по орг-ции А у Дженски статус налогоплательщика = 1.
А как правильно, 1 или 7?
6-НДФЛ по орг-ции Б заполняется правильно, в приложении 1 у Дженски статус налогоплательщика = 1.

Обсуждение (9)

  1. Добрый день, одновременно для НДФЛ не указываем статусы ВКС и резидент: если ВКС пробыл более 183 дней, то он приобрёл статус резидента (и дополнительные бонусы в виде возможности применения вычетов и 13% НДФЛ, вместо 15%/30%, к доходам, отличным от оплаты по трудовому договору).

    Соответственно, по ссылке «Налог на доходы» из карточки Сотрудника мы меняем с определённой даты статус с «Высококвалифицированный иностранный специалист» на «Резидент»

    Далее, чтоб 6-НДФЛ «всё понял», из карточки Сотрудника по ссылке «Страхование» должно быть указано «Высококвалифицированные иностранные специалисты и…..» (несколько вариантов)

    см. «Изменение в 6-НДФЛ с отчётности за 2021 (ЗУП 3.1.18.305/3.1.20.71 )» https://buhexpert8.ru/grafik-pryamyh-efirov/grafik-pryamyh-efirov-1s-zup/28-12-2021-efir-podderzhivayushhij-zup-za-dekabr-2021.html

  2. Приложение

    Здравствуйте, в строку 115 раздела 2 автоматически попадают только суммы по выделенным статусам застрахованного лица (см. вложение)
    Страховые взносы с выплат в пользу иностранных граждан (памятка)
    Иначе — вручную

  3. По сути Вы можете проводить расчёт с корректным статусом, затем ПЕРЕД заполнением отчёта его менять в карточке сотрудника на какой-нить из выделенного списка, а затем возвращать корректный. Чисто для заполнения отчёта
    Мы не консультируем по вопросам законодательства, поэтому не могу утверждать, но как-то подозрительно выглядит выделение сотрудника, который по факту уже резидент и имеет право на вычеты. Если получите комментарии по этому поводу от налоговой или аудиторов, поделитесь, пожалуйста

  4. Выскажу свои сомнения (но это только моё мнение!) — суть строки 115 в разделе 2 и коде 7 Приложения, как мне видится (пока чётких разъяснений не нашла), выделить доходы ВСК, пока они не стали резидентами на общих условиях. Т.е. то, что облагается обычной ставкой резидента 13 (15)%, но не может быть уменьшено на вычет. Когда же ВКС стал резидентом на общих условиях, то это выделение теряет смысл

  5. Рада была помочь)

Комментарии закрыты