НДФЛ с материальной выгоды

1. Здравствуйте!
   Хотела бы обратить внимание, что мы не аудиторы.
   Позиция разработчика на этот вопрос: При переводе сотрудника в другое обособленное подразделение с другой регистрацией в налоговом органе доходы в виде материальной выгоды по договорам займа с месяца, следующего за месяцем кадрового перевода, отражаются по регистрации нового подразделения. В действительности договор займа — это отдельный договор, не связанный с трудовым договором, поэтому кадровые переводы, являясь событиями, связанными с трудовым договором, не должны оказывать влияния на учет договора займа.
   Поэтому программа не будет переносить доход и ндфл по матвыгоде вслед за кадровым переводом. Если у Вас есть возможность, то можно обратится к аудиторам или к специалистам ИФНС за разъяснениями: как все таки правильно.
   Если у Вас будет письменное пояснение, которые отличается от мнения разработчиков, то можно будет обратиться с просьбой изменения поведения программы.

   1. Спасибо за ответ.
      Сегодня рассчитала зп за февраль и программа отразила доход и НДФЛ по мат. выгоде по ОП, т.к. сотрудник с февраля числится в ОП, но мне кажется это не правильно, т.к. займ выдавала ГО.

2. Вот, что ответил КонсультантПлюс.
   Общие нормы исчисления и уплаты налога лицами, признаваемыми налоговыми агентами, определены в ст. 226 НК РФ, согласно которой российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 данной статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 225 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ (п. 1).
   Пунктом 7 ст. 226 НК РФ установлен порядок уплаты в бюджет НДФЛ, удержанного налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, — по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения.
   При этом на основании абз. 7 п. 7 ст. 226 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения организации, определяется исходя из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового характера, заключаемым с физическими лицами обособленным подразделением (уполномоченными лицами обособленного подразделения) от имени такой организации.
   В силу прямой нормы п. 7 ст. 226 НК РФ порядок уплаты НДФЛ в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения организации, заключившего договор гражданско-правового характера с налогоплательщиком НДФЛ, касается только налога, исчисленного по доходам, источником которых является сама организация в лице ее обособленного подразделения.
   А поскольку договор займа был заключен головным подразделением, по нашему мнению, НДФЛ должен перечисляться по месту учета головного подразделения.

3. Приложение

   Уточните, пожалуйста, Ваш релиз.
   Проверяла на 3.1.28.84 действительно ндфл переходит в ПО.
   Нашла зарегистрированную ошибку 00111147: https://bugboard.v8.1c.ru/error/000063862 .
   Для того, чтобы сейчас правильно закрыть зарплату можно вручную исправить в документе Начисление зарплаты и взносов на вкладке Займ подразделение

Комментарии закрыты.