Войти в кабинетРаботнице в январе 22 года выплатили з/п за октябрь 21 года. В 22 году других доходов она не получала ( декрет+отпуск по уходу за ребенком). В 1 кв 22 года удержанная сумма налога отражена в ст.160 раздела 2 отчета 6 НДФЛ. Нужно ли подавать на нее справку о доходах в Приложении 1 и увеличивать количество физ лиц, получивших доход в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 2022 год? Предыдущий бухгалтер не отразил сумму удержанного налога в отчете за 21 год в графах : Сумма налога удержанная и Сумма налога перечисленная в разделе 2 Справки Приложения №1, только в графе Сумма налога исчисленного.
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Нужно ли подавать на нее справку о доходах в Приложении 1 и увеличивать количество физ лиц, получивших доход в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 2022 год? Предыдущий бухгалтер не отразил сумму удержанного налога в отчете за 21 год в графах : Сумма налога удержанная и Сумма налога перечисленная в разделе 2 Справки Приложения №1, только в графе Сумма налога исчисленного.
Если в январе 2022 г. выплачивалась зарплата за октябрь 2021 года, то доход и исчисленный НДФЛ с него должны были показать в Разделе 2 в 6-НДФЛ за 2021 год. Т.к. по старым правилам по зарплате дата ее получения — это последний день месяца, за который она начислена (октябрь 2021 года).
Удержанный в январе 2022 года НДФЛ должен был попасть в Раздел 1 и в Раздел 2 (строка 160) отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 г.
Правила заполнения Приложения 1 таковы, что в отчет попадает весь НДФЛ, который был удержан и перечислен до момента формирования 6-НДФЛ. Поэтому в Приложении 1 отчета 6-НДФЛ за 2021 год должна была быть показана одинаковая сумма по исчисленному, удержанному и перечисленному НДФЛ, с учетом НДФЛ, удержанного в январе 2022 г. Поэтому сейчас следует подать корректировку по 6-НДФЛ за 2021 год.
Приложение 1 в отчете 6-НДФЛ за 2022 год по сотруднице заполнять не нужно и увеличивать кол-во физ.лиц в Разделе 2 тоже не нужно.
Большое спасибо за развернутый ответ.