НДФЛ при возврате сотрудником излишне полученной заработной платы.

Вопрос задал Эмма Б. (Белгород, Белгородская область)

Ответственный за ответ: Юлия Щелкунова (★9.80/10)

Добрый день.
Нужна Ваша помощь в следующей ситуации. Сотруднику при увольнении выплатили компенсацию отпуска, заработную плату за апрель. В этот же день он передумал увольняться, вернул излишне полученную заработную плату(точнее компенсацию отпуска), документ «увольнение» был помечен на удаление. В ведомости на выплату расчетных при увольнении был указан НДФЛ = 21 522.
В следующем месяце(мае) этот НДФЛ идет как излишне удержанный.
Нужно ли в ЗУП в таких ситуациях оформлять какие либо документы для отражения НДФЛ.
Или до конца года этот НДФЛ зачтется в счет будущих начислений?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Уточните, сумму НДФЛ 21 522 успели перечислить в бюджет?

  2. Добрый день.
    Да, сумму НДФЛ 21522 успели перечислить в бюджет.

    1. Здравствуйте! Понятно.
      В таком случае действительно мы должны либо вернуть, либо постепенно зачитывать излишне удержанный налог.

      Я смоделировала Вашу ситуацию. И вообще, в принципе программа отрабатывает все верно и без каких-либо корректировок:

      при следующей выплате сумма в поле «НДФЛ к перечислению» подтянется с учетом зачета. Если сумма исчисленного НДФЛ будет меньше, чем ранее удержанный с увольнения, то будет удержано 0.

      Для понятности разверну пример:
      Увольнение начислено 100 000 дохода, НДФЛ=13000. Эта сумма у нас излишне удержана.
      За Июнь начислено 60 000 дохода, НДФЛ=7800. В Ведомость к выплате подтянется сумма 522000, но НДЛФ к перечислению будет=0, сумма пойдет в зачет ранее удержанной. Излишне удержанного останется 5200.
      За Июнь начислено 60 000 дохода, НДФЛ=7800. В Ведомость к выплате подтянется сумма 522000, но НДЛФ к перечислению будет=2600 (7800-5200).

      Таким образом излишне удержанный НДФЛ закроется, в отчетности по НДФЛ все будет отражено верно.

      Тут я должна сделать отступление и пояснить, что удержание НДФЛ в ЗУП происходит:
      -в учете взаиморасчетов — когда мы уменьшаем сумму к выплате на сумму НДФЛ
      -в учете НДФЛ — это когда сумма НДФЛ подтягивается в колонку НДФЛ к перечислению в Ведомости.

      И данные в этих разрезах учета могут друг с другом не совпадать, обычно это неправильно. У вас как раз тот самый случай: разница в учете взаиморасчетов и НДФЛ. Т.е. мы по Ведомости выплачиваем сотруднику сумму за вычетом НДФЛ, а в учете по НДФЛ у нас не происходит удержания.

      Меня это сначала смутило, но смоделировав пример и проверив данные отчетов я в этом уже не вижу проблемы.

      Обратите внимание, что мы не аудиторы и не отвечаем на вопросы «Как правильно»? Наша главная задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. А всех нюансов того, как правильно с точки зрения законодательства я могу не знать. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

      Я считаю, что типовой вариант вполне работает, никаких корректировок делать Вам не нужно. Все зачтется. Только обязательно проверьте данные в следующих месяцах по отчетам НДФЛ.

      Можно сделать копию базы и смоделировать: провести расчёт и выплату за следующие месяцы.

      Я Ваш вопрос пока не буду закрывать,. Если по мере проведения зачета возникнут вопросы, пишите их в комментариях.

Комментарии закрыты