НДФЛ

Вопрос задал Марина К.

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.86/10)

Обнаружили сейчас, что плановая (05.01.2024) и фактическая (27.12.2023) дата выплаты приходятся на разные месяцы и в декабре 2023 неверно посчитался НДФЛ до превышения и с превышения. Как исправить?

Метки вопроса: —

Все комментарии (10)

  2. Здравствуйте!
    Обратите внимания, что для вложений допустимые расширения файлов: jpg, gif, png, pdf, doc, docx, xml, максимальный размер файла: 8MB.

  5. Спасибо за ожидание! Потребовалось время, чтобы смоделировала Вашу ситуацию в демо базе ЗУП.
    Результат получился следующий:

    1. После Перерасчета НДФЛ уменьшается сумма НДФЛ до превышения и увеличивается сумма НДФЛ после превышения за 2023 год.:

    2. В итоге за 2023г появляется неудержанный НДФЛ на 2200руб., в том числе :
    — до превышения с минусом -14300руб.
    — с превышения с плюсом 16500

    3. Неудержанный НДФЛ за 2023г. будет удержан уже в 2024г. при выплате зарплаты.
    При формировании ведомости сумма к выплате заполняется правильно, а сумму удержанного НДФЛ нужно проверить и при необходимости скорректировать:

    4. После удержания НДФЛ за 2023год в Подробном анализе НДФЛ по сотруднику за 2024г. видим, что удержанный НДФЛ больше исчисленного. В нашем случае это правильно, так как в 2024г. удерживается НДФЛ, который не был удержан в 2023 году:

    5. Проверяем расчетный листок по сотруднику, что сумма к выплате сформировалась правильно и нет долга:

  8. Здравствуйте!

    Да, нужно будет сдать корректировку 6-НДФЛ за 2023год (чтобы отразить сразу НДФЛ правильно 6-НДФЛ лучше подать после того, как не удержанный НДФЛ по ставке 15% будет удержан, а излишне удержанный по ставке 13% возвращен)

    Для того, чтобы корректировка 6-НДФЛ (в том числе приложение 1 и справка 2-НДФЛ) заполнилась с учетом перерасчета на титульном листе дату отчета нужно поставить 31.05.2024г или позднее.

    При этом обратите внимание:
    — стр. 170 «Сумма налога не удержанная налоговым агентом» заполняется при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога. Например, неудержанный налог может образоваться только при выдаче натурального дохода при отсутствии впоследствии денежных выплат у сотрудника. То есть, например сотрудник уволился и с него забыли удержать НДФЛ с натурального дохода. Во всех остальных случаях 170 строка = 0.
    Подробно об этом рассказывается в статье (см. СТРОКА 170 СУММА НАЛОГА, НЕ УДЕРЖАННАЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ) :
    Проверка 6-НДФЛ с 2023 года
    Так как в Вашем случае НДФЛ будет удержан, поэтому в разделе 2 по ставке 15% стр. 170 будет равна 0. Также вносим исправления в приложение 1 и указываем, что Сумма налога исчисленная равна Сумме налога удержанной.
    — по поводу стр. 180 Сумма налога излишне удержанная по ставке 13%.
    Здесь внесу исправления в свой предыдущий ответ. Я склоняюсь к тому, что мы не можем зачесть излишне удержанный НДФЛ по ставке 13% за прошлый год в текущем году, но можем его вернуть (дополнительно посоветуюсь еще с коллегами по этому моменту). Поэтому после перерасчета нужно взять заявление с сотрудника на возврат и оформить документ Возврат НДФЛ. Как это правильно сделать рассказывается в статье: Как в ЗУП 3.1 заполнять документ Возврат НДФЛ, чтобы не было проблем с уведомлениями и 6-НДФЛ?
    Если корректировку 6-НДФЛ подаем после Возврата, то излишне удержанный НДФЛ в стр.180 не показываем и в приложение 1 указываем, что сумма налога исчисленная равна Сумме налога удержанной. Об этом также расказывется здесь: Излишне удержанный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»

  9. Посоветовалась с коллегами по Вашему вопросу. Мы недавно обсуждали похожую ситуацию, когда происходит перерасчет между ставками НДФЛ. Пришли к выводу, что это достаточно редкий случай, по которому нет единой позиции, и чтобы избежать ошибки, нужно обратиться в свою ИФНС за разъяснениями. И в зависимости от того какие рекомендации даст налоговая (делать зачет или возврат НДФЛ), реализовывать уже в ЗУП.
    Поэтому уточните пожалуйста порядок действий в своей межрайонной ИФНС. Пока поставлю вопрос в статус «Глубокая проработка» и буду ждать Вашего ответа.

Добавить комментарий