НДФЛ

1. Добрый день.

   «В организации во 2м квартале с начисленных по ковид суммам исчислен и перечислен в бюджет НДФЛ.»

   Факт удержания налога отражается в разделе 2 в обычном порядке, т.е. раздел 2 мы не уменьшаем на сумму возврата налога.

   «Выполнен перерасчет и возврат сотрудникам удержанного НФДЛ.»

   Возврат НДФЛ отражается в стр. 090 Раздела 1 в том периоде, когда фактически НДФЛ был возвращен. Если, например, Вы вернули НДФЛ сотруднику в июЛе, то возврат должен попасть в отчет за 9 месяцев, а не за полугодие. То в каком периоде будет учтен возврат НДФ в отчете 6-НДФЛ зависит от значения реквизита «Месяц» в документе «Возврат НДФЛ».

   «По запросу, перечисленный с этих сумм НДФЛ возвращен налоговой инспекцией в текущем отчетном периоде.»

   Это событие ни в отчетности, ни в ЗУП не отражается, т.к. в 6-НДФЛ мы не указываем фактические расчеты организации с бюджетом. Мы лишь показываем, сколько мы должны были перечислить. В данном случае после удержания НДФЛ во 2 квартале, мы должны были его перечислить, поэтому раздел 2 и не корректируем после пересчета НДФЛ. А на момент возврата НДФЛ за Вами уменьшается сумма к перечислению НДФЛ в бюджет в месяце возврата. Стр 090 раздела 1 тоже попадает в карточку расчетов с бюджетом наравне с разделом 2 и уменьшает задолженность организации перед бюджетом.

2. Здравствуйте! Еще раз уточняю: все операции по НДФЛ (начисление, удержание, перечисление, перерасчет. возврат) произошли в одном налоговом периоде — 2м квартале. Следовательно будут отражены в одном отчете 6-НДФЛ.
   Теперь заполнение 6-НДФЛ по строкам:
   020 — в налоговую базу суммы не попадают, т.к. они не облагаются НДФЛ;
   040- не попадают, т.к. налог по этим начислениям не рассчитывается;
   070- отражаются, т.к. ранее исчисленный налог был удержан;
   090- отражаются в случае, если был оформлен возврат НДФЛ; не отражаются, если был перерасчет и отрицательный НДФЛ зачтен в счет последующих начислений;
   130 — сумма выплаченного дохода, с которой был удержан отсторнированный налог на дату выплаты;
   140 — сумма перечисленного налога, отсторнированного впоследствии;
   далее
   130 — пустая строка на дату возврата НДФЛ;
   140 — отрицательный НДФЛ, подлежащий возврату (переплаченный) на дату возврата (перерасчета)
   в итоге во 2м разделе получается +НДФЛ (перечисленый)-НДФЛ(возвращенный)=0. Нужно ли сворачивать эти строки?
   Правильно ли я расписала порядок заполнения 6-НДФЛ?
   Спасибо

   1. «020 — в налоговую базу суммы не попадают, т.к. они не облагаются НДФЛ;
      040- не попадают, т.к. налог по этим начислениям не рассчитывается;
      070- отражаются, т.к. ранее исчисленный налог был удержан;
      090- отражаются в случае, если был оформлен возврат НДФЛ; не отражаются, если был перерасчет и отрицательный НДФЛ зачтен в счет последующих начислений;
      130 — сумма выплаченного дохода, с которой был удержан отсторнированный налог на дату выплаты;»
      Здесь везде согласна.

      «140 — сумма перечисленного налога, отсторнированного впоследствии;
      далее»
      Тоже верно, показываем удержанный налог, т.к. на момент выплаты мы его удержали.

      «130 — пустая строка на дату возврата НДФЛ;
      140 — отрицательный НДФЛ, подлежащий возврату (переплаченный) на дату возврата (перерасчета)
      в итоге во 2м разделе получается +НДФЛ (перечисленый)-НДФЛ(возвращенный)=0. Нужно ли сворачивать эти строки?»
      Вот это что-то новенькое. Скажите, у Вас так программа заполнила? Если да, то в каком релизе? Вообще возврат НДФЛ не проходит по 2 разделу, в карточку расчетов с бюджетом прилетает сама стр. 090 из 1 раздела и уменьшает задолженность организации перед бюджетом. Если бы возврат проходил еще по 2 разделу, он бы задублировался в карточке расчетов с бюджетом. В этом алгоритме ничего не менялось в последнее время, насколько мне известно.

3. Нет, программа заполнила стр 130-140 как говорите Вы. Но бухгалтер думает иначе и предполагает, что у него произошел «взаимозачет» НДФЛ в отчетном периоде, т.к. на сколько излишне уплачено, на столько же уменьшена уплата налога в месяце перерасчета (это в случае, когда НДФЛ не возвращался, а засчитывался в счет текущих платежей)

   1. Если НДФЛ не возвращался, а был зачтен, то это уменьшение отражается в блоках строк 100-140, относящихся к выплатам, с которых была удержана сумма НДФЛ, уменьшенная на сумму излишне удержанного налога.

      Например, если зачет произошел в июне при расчете зп за июнь, а выплата июньской зп попала на 06.07.2020, то уменьшение удержанного налога будет отражено в разделе 2 в блоке строк 100-140 с датами 30.06.2020 — 06.07.2020 — 07.07.2020.

      Т.е. если зачет произошел в июне, а выплата июньских доходов была произведена в июле, то нельзя сказать, что ВСЕ операции прошли в рамках 2 квартала. Все-таки уменьшение суммы НДФЛ к перечислению в бюджет уже попадает в другой период (3 квартал) и будет отражено в 6-НДФЛ за 9 месяцев

4. Это бюджетная организация, у них выплата зарплаты за месяц осуществляется в этом же месяце, причем не в последний день, а раньше. Поэтому все операции отражены во 2м квартале. В итоге бухгалтер удалил заполненные программой «ковидные» строчки и вручную уменьшил на эту сумму перечисленный в июне налог в 140 строке

5. Приложение

   Только по описанию сложно представить себе конечно полноценную картину: как было, чт она исправила и что получила в итоге.

   Но я ради интереса воспроизвела ситуацию на демобазе и автозаполнение раздела 2 отчета 6-НДФЛ именно в части стр. 140 меня полностью устроило. Вот смотрите мой пример:
   Едемесячная зп сотрудника 30500
   Ковидные каждый месяц по 5000.

   Я рассчитала зп за апрель и май, НДФЛ в каждом месяце получился (30500 + 5000) * 13% = 4615

   Затем я изменила настройки у ковидных (отключила обложение НДФЛ), пеепровела документы начисления за апрель и май (только перепровела, не пересчитывала) и при расчете зп за июнь у меня НДФЛ рассчитался на меньшую сумму (с учетом уменьшения на сумму излишне удержанного НДФЛ с ковидных).

   НДФЛ за июнь = 30500 * 13% — 650 * 2 (НДФЛ с ковидных за апрель и май) = 2665

   В результате получила заполнение 2 раздел 6-НДФЛ как на скриншоте: на дату выплаты зп за апрель и май в стр. 140 по 4615 руб., а на дату выплаты зп за июнь 2665 руб.

   Конечно в реальной базе типовой механизм мог подвести (я не знаю нюансов работы конкретно в Вашей организации), но результат в части заполнения стр. 140 должен быть таким, как у меня: уменьшение НДФЛ должно быть произведено именно при выплате зп за месяц пересчета.

   Единственный нюанс, стр. 130. Видите она у меня в апреле и мае не уменьшилась? Хоть она и справочная, но лично мне это не очень нравится. Чтобы добиться ее уменьшения потребуется еще перепровести ведомости на выплату ковидных за месяцы, когда еще удерживали НДФЛ с ковидных (в моем примере это апрель и май).

Комментарии закрыты.