НДФЛ 15% и детские вычеты в начале года

Вопрос задал Илонна Ю.

Ответственный за ответ: Елена Пьянкова (★9.85/10)

Добрый день.
Я работаю в УПП (ЗУП 2.5), поэтому проверить как данная ситуация отработает в ЗУП 3.1 не могу.
Но в УПП такая ситуация:
расчет НДФЛ по ставке 15% при наличии детских вычетов – база для 15% делается меньше на сумму вычетов, примененных ранее.

Воспроизведение:
— детские вычеты 1400
— январь – начислили 300 000,00 – применились вычеты 1400, НДФЛ 13% = 38 818,00 (верно)
-февраль – начислили 5 700 000,00 – вычеты не применились, НДФЛ 13% = 611 182,00 (верно), НДФЛ 15% = 149 790,00 (ошибка)

А должно быть НДФЛ 15% = 150 000,00

И если сформировать 2-НДФЛ по сотруднику, то будет
13% : общая сумма дохода = 5 001 400,00 (ошибка), облагаемая=5 000 000,00, исчислено = 650 000,00
15% : общая сумма дохода = 998 600,00 (ошибка), облагаемая=998 600,00 (ошибка), исчислено = 149 790,00 (ошибка)

Ответ линии консультации 1С:

Ответ отдела разработки:
Все рассчитано и показано правильно, именно так и следует применять вычеты при использовании прогрессивной шкалы.

Неужели действительно так?
У меня уже второй человек попадает под такую ситуацию (выдали большую премию) и как-то не верится в ответ разработчиков. И вот не знаю, оставить как 1С считает или править руками.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (4)

  1. в строке
    -февраль – начислили 5 700 000,00 – вычеты не применились, НДФЛ 13% = 611 182,00 (верно), НДФЛ 15% = 149 790,00 (ошибка)

    сумма 611 182,00 — тоже кажется не верной.

  2. Здравствуйте! В ЗУП 3.1 расчет такой же, всё верно:

    Рассмотрим как считает программа:

    январь: (300 000 — 1 400)*13% = 38 818

    Предел в 5 000 000 по ставке 13% определяется с начала года, поэтому в феврале расчет будет такой:

    ((300 000 — 1 400)+ 5 700 000) — 5 000 000 = 998 600

    5 000 000*13% = 650 000, но по ставке 13 процентов мы уже удерживали в этом году сумму, поэтому 650 000 — 38 818 = 611 182,00

    998 600 * 15% = 149 790

    В справке 2-НДФЛ тоже всё верно:

  3. Добрый день.
    Большое спасибо за оперативный ответ.
    Прочитав Ваши объяснения, внимательно посмотрела ст 224.
    И там увидела главное слово, которая объясняет такой расчет:
    13 процентов — если сумма налоговых БАЗ, …, менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей
    Просто когда думаешь в голове, что 5 млн — это сумма дохода, то и алгоритм расчета в голове другой формируется.
    Еще раз большое спасибо.

  4. Пожалуйста! Рада была помочь!
    Только нужно не забывать про один нюанс: предел в 5 000 000 считается в рамках каждой налоговой базы, т.е. сейчас у Вас «Основная налоговая база», но если данному сотруднику, например выплатите дивиденды, то НДФЛ по ним будет уже считаться в рамках другой налоговой базы и предел в 5 000 000 будет действовать для неё отдельно.

Добавить комментарий