Войти в кабинетДобрый день.
Я работаю в УПП (ЗУП 2.5), поэтому проверить как данная ситуация отработает в ЗУП 3.1 не могу.
Но в УПП такая ситуация:
расчет НДФЛ по ставке 15% при наличии детских вычетов – база для 15% делается меньше на сумму вычетов, примененных ранее.
Воспроизведение:
— детские вычеты 1400
— январь – начислили 300 000,00 – применились вычеты 1400, НДФЛ 13% = 38 818,00 (верно)
-февраль – начислили 5 700 000,00 – вычеты не применились, НДФЛ 13% = 611 182,00 (верно), НДФЛ 15% = 149 790,00 (ошибка)
А должно быть НДФЛ 15% = 150 000,00
И если сформировать 2-НДФЛ по сотруднику, то будет
13% : общая сумма дохода = 5 001 400,00 (ошибка), облагаемая=5 000 000,00, исчислено = 650 000,00
15% : общая сумма дохода = 998 600,00 (ошибка), облагаемая=998 600,00 (ошибка), исчислено = 149 790,00 (ошибка)
Ответ линии консультации 1С:
Ответ отдела разработки:
Все рассчитано и показано правильно, именно так и следует применять вычеты при использовании прогрессивной шкалы.
Неужели действительно так?
У меня уже второй человек попадает под такую ситуацию (выдали большую премию) и как-то не верится в ответ разработчиков. И вот не знаю, оставить как 1С считает или править руками.
в строке
-февраль – начислили 5 700 000,00 – вычеты не применились, НДФЛ 13% = 611 182,00 (верно), НДФЛ 15% = 149 790,00 (ошибка)
сумма 611 182,00 — тоже кажется не верной.
Здравствуйте! В ЗУП 3.1 расчет такой же, всё верно:
Рассмотрим как считает программа:
январь: (300 000 — 1 400)*13% = 38 818
Предел в 5 000 000 по ставке 13% определяется с начала года, поэтому в феврале расчет будет такой:
((300 000 — 1 400)+ 5 700 000) — 5 000 000 = 998 600
5 000 000*13% = 650 000, но по ставке 13 процентов мы уже удерживали в этом году сумму, поэтому 650 000 — 38 818 = 611 182,00
998 600 * 15% = 149 790
В справке 2-НДФЛ тоже всё верно:
Добрый день.
Большое спасибо за оперативный ответ.
Прочитав Ваши объяснения, внимательно посмотрела ст 224.
И там увидела главное слово, которая объясняет такой расчет:
13 процентов — если сумма налоговых БАЗ, …, менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей
Просто когда думаешь в голове, что 5 млн — это сумма дохода, то и алгоритм расчета в голове другой формируется.
Еще раз большое спасибо.
Пожалуйста! Рада была помочь!
Только нужно не забывать про один нюанс: предел в 5 000 000 считается в рамках каждой налоговой базы, т.е. сейчас у Вас «Основная налоговая база», но если данному сотруднику, например выплатите дивиденды, то НДФЛ по ним будет уже считаться в рамках другой налоговой базы и предел в 5 000 000 будет действовать для неё отдельно.