Добрый день. Сотруднице предоставляется ежемесячно стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. Но в сентябре она ушла на долгий больничный, который продлен до конца года. Оплата за счет ФСС. В октябре мы выплачиваем премию и ЗП за отработанный период в сентябре, но дохода не хватило для предоставления вычета, он был предоставлен частично, и поэтому появился «переудержанный» налог (- 54 руб. подробный анализ во вложении). Что делать с этим минусом, если нет возможности открыть период(октябрь) и каким образом его учитывать в 6НДФЛ за 2024 год?
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
У сотрудницы появился излишне удержанный НДФЛ. Его можно было бы зачесть (если еще были бы доходы) или возвратить этот налог.
Для возврата попросите сотрудницу написать заявление на возврат НДФЛ и в ЗУП 3 создайте документ «Возврат НДФЛ» (Налоги и взносы — Возвраты НДФЛ). В поле «Месяц» выберем «Декабрь 2024», а «Дату» документа укажем как фактический день перечисления этой суммы сотруднице. Это важно, потому что по этой дате будет определяться в какую строку 6-НДФЛ за 2024 год попадет эта возвращенная сумма. Далее в документе «Возврат НДФЛ» можно нажать кнопку «Выплатить». В Ведомость попадет возвращаемая сумма. Дата Ведомости должна соответствовать «Дате» документа «Возврат НДФЛ».
После этого при заполнении 6-НДФЛ за 2024 год возвращенная сумма НДФЛ попадет в 035 или 036 строку Раздела 1 и в 195 или 196 строку Раздела 2. Это будет зависеть от даты фактического возврата НДФЛ сотруднице. В итоге в годовом 6-НДФЛ в Приложении №1 и в «Справке 2-НДФЛ» по сотруднице исчисленный и удержанный НДФЛ станут одинаковыми.
Ольга, вы предлагаете вернуть переудержанный НДФЛ, не совсем понимаю, с какого месяца появился этот переудержанный НДФЛ (-54р.), если мы вычет с января предоставляли ежемесячно ,и если по факту мы НДФЛ не переудерживали, в октябре исчисленного налога нет? Просто доход получился меньше вычета. Получается мы возвращаем денежные средства организации, а не переудержанный с сотрудницы налог. Прилагаю скрин подробного анализа с января.
Здравствуйте!
Излишне удержанный НДФЛ появился в октябре. Это произошло из-за того, что доход месяца (985,83 руб.) оказался меньше предоставленного вычета (1400 руб.). Если бы вычет в октябре был равен доходу октября, то тогда бы НДФЛ был нулевым и не появился бы исчисленный НДФЛ с минусом (-54 руб.) и соответственно не возник излишне удержанный НДФЛ. Однако мы должны предоставить сотруднице за октябрь вычет в полном размере (т.е. 1400 руб.), т.к. ее доход еще не достиг 350 000 руб. и нарастающим итогом (в целом за год) дохода хватает, чтобы сотруднице предоставить вычет в полном размере.
В итоге на текущий момент исчисленный НДФЛ получился 38 066 руб., а удержанный — 38 120 руб. Т.е. удержали у сотрудницы мы сейчас больше на 54 руб. Возвращаем фактически эту суммы мы из средств организации, но затем на эту же сумму уменьшаем перечисление в бюджет по НДФЛ. Т.е. предположим, что с 1 по 22 декабря весь удержанный НДФЛ по всем сотрудникам составил 100 000 руб. Однако в бюджет мы должны будем перечислить на 54 руб. меньше, т.е. 100 000 — 54 = 99 946 руб. В Уведомлении мы покажем именно эту сумму, а по 6-НДФЛ налоговая увидит, что удержали мы 100 000 руб., возвратили 54 руб., значит перечислить должны были 99 946 руб.
Есть вариант не возвращать, а зачесть излишне удержанный НДФЛ (писала об этом в первом сообщении). Но тогда у сотрудницы должны быть еще доходы, выплаченные до конца года. При этом доход должен быть достаточным, чтобы при предоставлении очередных вычетов (за ноябрь и декабрь) рассчитался бы положительный НДФЛ, на сумму больше, чем 54 руб.
Предположим, что до конца года вы ей начислите 20 000 руб. Общий доход за год не достигнет 350 000 руб., поэтому сотруднице предоставим вычеты. Тогда НДФЛ с этой суммы получится: (20 000 — 1400 — 1400) * 13% = 2 236 руб. В Ведомости при выплате в колонку «НДФЛ к перечислению» попадет на 54 руб. меньше, т.е. 2 236 — 54 = 2 182 руб. В целом за год получится, что исчисленный и удержанный НДФЛ станут одинаковыми.
Таким образом, не нужно возвращаться в прошлые периоды и править там суммы. Сейчас у вас все верно рассчитано по сотруднице, требуется только сделать возврат НДФЛ.