Войти в кабинетДобрый день, нескольким сотрудникам начислялась разовая премия с кодом 2002 за март 31.03.21 с выплатой 05.04.21 (вместе с зарплатой). Начисленные суммы попали в строку 112 и исчисленный налог — в 140 за 1 квартал 21.
А вот мат.помощь с кодом 2760, тоже начисленная 31.03.21 и выплаченная 05.04.21 (в межрасч.период) не попала — она отражается в 6-ндфл за полугодие, и исчисленный налог с нее тоже в полугодии.
Правильно ли это и нужно ли вносить изменения в сформированный отчет? (релиз 3.1.17.138)
Здравствуйте!
По поводу мат. помощи — да это правильно. Строка 110, 112, 140 заполняются в соответствии с месяцем налогового периода, к которому относится доход. Мат. помощь относится к месяцу налогового периода АПРЕЛЬ, раз она выплачен 05.04 (незарплатные доходы по НК РФ учитываются в месяце выплаты), следовательно мат. помощь и ндфл с неё не должен попадать в 110,112 и 140 строки. Как и в 160, так как удержание НДФЛ тоже произошло 05.04.
А вот в настройках премии, вероятно у Вас указано, что она имеет категорию дохода «Оплата труда», поэтому она также как и доходы с кодом 2000 учитываются в том месяце налогового периода, в котором начислены, независимо от даты выплаты. Поэтому премия и попала в 110, 112, 140 строки отчета за 1 квартал.
Посмотрите запись вчерашнего семинара Елены Гряниной, там всё это подробно расписано: https://buhexpert8.ru/1s-zup/ndfl/otchetnost-po-ndfl/15-04-2021-efir-otchetnost-po-ndfl-za-1-kv-2021-goda.html
Добрый день, спасибо за оперативны
Добрый день, спасибо за оперативный ответ!
Вы имеете ввиду, что необходимо в настройке вида начисления премии установить категорию дохода «Прочие доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база)» (во вкладке Налоги, взносы, бухучет)?
Нет я этого не имел ввиду, я объяснял причины, по которым у Вас происходит так, как происходит.
Вам необходимо определить для себя, премией по итогам за какой период является это вознаграждение. Если за месяц, то она подпадает под исключение — такие премии можно учитывать на дату = конец месяца (Письмо ФНС от 24.01.2017 № БС-4-11/1139@). Если же премия начислена за другой период. то ее необходимо учитывать по дате фактической выплаты. Как правило, для целей учета НДФЛ по последнему дню месяца признают именно ежемесячные премии. Но если разовая премия начислена за месяц, можете поспорить с этой позицией и отразить ее тоже последним днем месяца. Мы не аудиторы, поэтому тут я не вправе давать конкретных рекомендаций.
Что касается программы, то если хотите учитывать премию по последнему числу месяца, то категорию дохода можно оставить «Оплата труда».