Добрый день,
В марте 2024 г. были произведены возвраты депозитов за август 2022 г. и сентябрь 2023 г. по двум сотрудникам. Корректировки будут поданы в мае 2024 г. — в этом не будет нарушения сроков?
I. Август 2022 г.
1) частичный возврат депозита: часть зачтена при оплате новой аренды, часть возвращена (например: 100 000 полная сумма депозита, возврат на сумму 80 000).
2) НДФЛ в августе 2022 г. был рассчитан исходя из ставки 30%, т.к. сотрудник был нерезидентом. До конца 2022 года сотрудник нерезидент. В мае 2024 г. сотрудник — резидент по ставке 15% (уже превысив уровень дохода).
3) пересчет производится в мае 2024 г.
а) по взаиморасчетам с сотрудникам — в з/п мая будет произведена выплата 30% от 80 000?
б) по взаиморасчетам с ИФНС — 6-НДФЛ корректируется за 9 месяцев 2022 г. и за 2022 г. по строкам дохода (110, 112, 115) на сумму возврата? и по строкам налогам (140, 142, 160) на сумму 30% НДФЛ с суммы возврата? Приложение 2-НДФЛ по сотруднику также в области 30% корректируется?
II. Сентябрь 2023 г.
1) полный возврат депозита (например, 100 000);
2) НДФЛ в начале сентября 2023 г. был рассчитан исходя из ставки 30%, т.к. сотрудник был нерезидентом. Затем в конце сентября 2023 г. сотрудник стал резидентом по 15%.
3) пересчет производится в мае 2024 г.
а) по взаиморасчетам с сотрудникам — в з/п мая будет произведена выплата 15% от 100 000?
б) по взаиморасчетам с ИФНС — 6-НДФЛ корректируется за 9 месяцев 2023 г. и за 2023 г. по строкам дохода (110, 112, 115) на сумму возврата? и по строкам налогам (140, 142, 160) на сумму 15% НДФЛ с суммы возврата? Приложение 2-НДФЛ по сотруднику также в области 15% корректируется?
Здравствуйте.
По первой ситуации.
Если делать исправление документа Доход в натуральной форме и не менять дату получения дохода, тогда сторнируется 80 тыс. и НДФЛ по ставке 30 % с этой суммы.
Тогда возврат на сумму 24 тыс. выплачивается при наличии заявления.
В 6-НДФЛ за 9 месяцев и за 2022 год меняются суммы дохода и исчисленного налога.
Строка 160 не меняется, потому что возврат НДФЛ сделан в 2024 году и показываться будет в в отчетах текущего года.
По второй ситуации, насколько я понимаю, по итогу 2023 года НДФЛ с депозита был исчислен по ставке 15 %, а не 30. Тогда и возврат тоже будет в размере 15 %.
В 6-НДФЛ за 2023 год также меняются строки 110, 112, 115 и по НДФЛ 140 и 142. 160 строка не меняется.
По первой ситуации теперь стало яснее.
По второй: на момент оплаты депозита — 30%, но по итогу 2023 г. — да, превышение пошло с июля 2023 г. Т.е. тогда получается 15, верно.
Спасибо большое!
также, я правильно понимаю, что необходимо указать сумму НДФЛ, которая будет возвратом в 2024 г., как излишне удержанную? и в строке 180, и в приложении 2-НДФЛ?
Мы говорим про отчеты прошлых периодов, верно? На мой взгляд, если Вы вернете налог до подачи корректировок, то показывать его в 180 строке уже будет не нужно. Я на демо-базе моделировала, у меня автоматически эта строка не заполняется. И в Приложении 1 тоже.
да, конечно. про 2022 и 2023 гг.
Спасибо!